Своевременная сдача деклараций и расчетов — обязательное условие работы любого бизнеса и ИП. Просрочка грозит штрафами, блокировкой счетов и накладными проверками. В статье собран актуальный календарь сдачи отчетности на 2026–2027 годы с учетом переноса выходных дней, а также важные нюансы электронной подачи.
Общие принципы расчета сроков
Согласно ст. 6.1 НК РФ, если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, дедлайн сдвигается на следующий рабочий день. Ниже приведены даты с учетом производственного календаря на 2026 год (по состоянию на ).
Важно: Окончательные даты на 2027 год будут утверждены приказом ФНС позже. Ориентируйтесь на правила переноса выходных.
Ключевые дедлайны 2026 года (для отчетности за 2025 год и текущие кворталы 2026) Единый налоговый платеж (ЕНП) и уведомления о суммах исчисленных налогов - Ежемесячно: не позднее 28-го числа текущего месяца (перечисление ЕНП).
- Уведомление о суммах исчисленных налогов/авансовых платежах: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кроме НДФЛ по зарплатам — см. ниже).
НДФЛ (Налог на доходы физлиц) - Сдача расчета по НДФЛ (6-НДФЛ) за 2025 год: 2 марта 2026 г. (понедельник, 1 марта — воскресенье).
- Сдача 6-НДФЛ за 1 полугодие 2026 года: 27 июля 2026 г. (25 июля — суббота).
- Сдача 6-НДФЛ за 9 месяцев 2026 года: 26 октября 2026 г. (25 октября — воскресенье).
- Годовая 6-НДФЛ за 2026 год: 2 марта 2027 г. (1 марта, понедельник, переноса нет).
- Справка 2-НДФЛ работникам за 2025 год: выдать до 2 марта 2026 г., в ФНС сдать до 2 марта 2026 г..
Страховые взносы (РСВ) - РСВ за 2025 год: сдать до 2 марта 2026 г.
- РСВ за 1 квартал 2026: до 27 апреля 2026 г. (25 апреля — суббота).
- РСВ за полгода 2026: до 27 июля 2026 г.
- РСВ за 9 месяцев 2026: до 26 октября 2026 г.
- РСВ за 2026 год: до 2 марта 2027 г.
УСН (Упрощенная система налогообложения) - Декларация за 2025 год (Организации): 31 марта 2026 г.
- Декларация за 2025 год (ИП): 30 апреля 2026 г.
- Авансовые платежи (Организации): 28 апреля (1 кв.), 27 июля (полгодие), 26 октября (9 мес.).
- Авансовые платежи (ИП): уплачиваются по итогам года вместе с декларацией (до 30 апреля 2027 г. за 2026 год), если не выбрана уплата авансов добровольно.
НДС (Налог на добавленную стоимость)
- Ежемесячно: не позднее 28-го числа текущего месяца (перечисление ЕНП).
- Уведомление о суммах исчисленных налогов/авансовых платежах: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кроме НДФЛ по зарплатам — см. ниже).
НДФЛ (Налог на доходы физлиц) - Сдача расчета по НДФЛ (6-НДФЛ) за 2025 год: 2 марта 2026 г. (понедельник, 1 марта — воскресенье).
- Сдача 6-НДФЛ за 1 полугодие 2026 года: 27 июля 2026 г. (25 июля — суббота).
- Сдача 6-НДФЛ за 9 месяцев 2026 года: 26 октября 2026 г. (25 октября — воскресенье).
- Годовая 6-НДФЛ за 2026 год: 2 марта 2027 г. (1 марта, понедельник, переноса нет).
- Справка 2-НДФЛ работникам за 2025 год: выдать до 2 марта 2026 г., в ФНС сдать до 2 марта 2026 г..
Страховые взносы (РСВ) - РСВ за 2025 год: сдать до 2 марта 2026 г.
- РСВ за 1 квартал 2026: до 27 апреля 2026 г. (25 апреля — суббота).
- РСВ за полгода 2026: до 27 июля 2026 г.
- РСВ за 9 месяцев 2026: до 26 октября 2026 г.
- РСВ за 2026 год: до 2 марта 2027 г.
УСН (Упрощенная система налогообложения) - Декларация за 2025 год (Организации): 31 марта 2026 г.
- Декларация за 2025 год (ИП): 30 апреля 2026 г.
- Авансовые платежи (Организации): 28 апреля (1 кв.), 27 июля (полгодие), 26 октября (9 мес.).
- Авансовые платежи (ИП): уплачиваются по итогам года вместе с декларацией (до 30 апреля 2027 г. за 2026 год), если не выбрана уплата авансов добровольно.
НДС (Налог на добавленную стоимость)
- РСВ за 2025 год: сдать до 2 марта 2026 г.
- РСВ за 1 квартал 2026: до 27 апреля 2026 г. (25 апреля — суббота).
- РСВ за полгода 2026: до 27 июля 2026 г.
- РСВ за 9 месяцев 2026: до 26 октября 2026 г.
- РСВ за 2026 год: до 2 марта 2027 г.
УСН (Упрощенная система налогообложения) - Декларация за 2025 год (Организации): 31 марта 2026 г.
- Декларация за 2025 год (ИП): 30 апреля 2026 г.
- Авансовые платежи (Организации): 28 апреля (1 кв.), 27 июля (полгодие), 26 октября (9 мес.).
- Авансовые платежи (ИП): уплачиваются по итогам года вместе с декларацией (до 30 апреля 2027 г. за 2026 год), если не выбрана уплата авансов добровольно.
НДС (Налог на добавленную стоимость)
Сдается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
- За январь 2026: 25 февраля 2026 г.
- За февраль 2026: 25 марта 2026 г.
- За март 2026: 27 апреля 2026 г. (25 апреля — суббота).
- За апрель 2026: 25 мая 2026 г.
- За май 2026: 25 июня 2026 г.
- За июнь 2026: 25 июля 2026 г. (суббота) -> 27 июля 2026 г.
Налог на прибыль (Организации, ОСНО) - Декларация за 2025 год: 31 марта 2026 г.
- Авансовые платежи (декларации по авансовым): 28 апреля (1 кв.), 27 июля (полгодие), 26 октября (9 мес.).
- Декларация за 1 квартал 2026: 28 апреля 2026 г.
Патентная система налогообложения (ПСН) - Плата за патент (1-й платеж): не позднее дня истечения 1/3 срока действия патента.
- Плата за патент (2-й платеж): не позднее дня истечения 2/3 срока действия патента.
- Декларация по ПСН за 2025 год: до 30 апреля 2026 г. (только ИП).
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) - Декларация за 2025 год: 31 марта 2026 г.
- Авансовые платежи: 28 апреля, 27 июля, 26 октября.
Налог на имущество организаций - Декларация за 2025 год: 31 марта 2026 г.
- Авансовые платежи: устанавливаются региональным законом (часто совпадают с налогом на прибыль: 28 апр, 27 июл, 26 окт).
Отчетность по «самозанятым» (НПД) - Декларация не сдается. Налог формируется автоматически в приложении «Мой налог».
- Оплата налога за месяц: до 28-го числа следующего месяца (через ЕНП или приложение).
Сводная таблица основных годовых дедлайнов 2026 года (за 2025 год)
- Плата за патент (1-й платеж): не позднее дня истечения 1/3 срока действия патента.
- Плата за патент (2-й платеж): не позднее дня истечения 2/3 срока действия патента.
- Декларация по ПСН за 2025 год: до 30 апреля 2026 г. (только ИП).
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) - Декларация за 2025 год: 31 марта 2026 г.
- Авансовые платежи: 28 апреля, 27 июля, 26 октября.
Налог на имущество организаций - Декларация за 2025 год: 31 марта 2026 г.
- Авансовые платежи: устанавливаются региональным законом (часто совпадают с налогом на прибыль: 28 апр, 27 июл, 26 окт).
Отчетность по «самозанятым» (НПД) - Декларация не сдается. Налог формируется автоматически в приложении «Мой налог».
- Оплата налога за месяц: до 28-го числа следующего месяца (через ЕНП или приложение).
Сводная таблица основных годовых дедлайнов 2026 года (за 2025 год)
- Декларация за 2025 год: 31 марта 2026 г.
- Авансовые платежи: устанавливаются региональным законом (часто совпадают с налогом на прибыль: 28 апр, 27 июл, 26 окт).
Отчетность по «самозанятым» (НПД) - Декларация не сдается. Налог формируется автоматически в приложении «Мой налог».
- Оплата налога за месяц: до 28-го числа следующего месяца (через ЕНП или приложение).
Сводная таблица основных годовых дедлайнов 2026 года (за 2025 год)
| Отчетность | Кто сдает | Срок сдачи в 2026 году |
|---|---|---|
| 6-НДФЛ (годовая) | Налоговые агенты | |
| РСВ (годовой) | Страхователи | |
| 2-НДФЛ (в ФНС) | Налоговые агенты | |
| Декларация по УСН | Организации | |
| Декларация по налогу на прибыль | Организации (ОСНО) | |
| Декларация по имуществу орг. | Организации | |
| Декларация по ЕСХН | Плательщики ЕСХН | |
| Декларация по УСН | ИП | |
| Декларация по ПСН | ИП на патенте |
Электронная подача: обязательность и форматы
С 2023 года подача отчетности на бумажном носителе практически полностью ушла в прошлое. Все налогоплательщики (кроме ИП, не являющихся налоговыми агентами, сдающих 3-НДФЛ за себя) обязаны сдавать отчетность только в электронном виде через:
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
- ЭДО операторов (СБИС, Диадок, Контур;Экстерн, 1С-Отчетность и др.).
- Специализированный телекоммуникационный оператор (СТО) ФНС (для крупных плательщиков).
Форматы файлов: Утверждены приказами ФНС (XML-схемы). Использование устаревших форматов приведет к отказу в приеме. Актуальные схемы всегда доступны в разделе «Программы и формы» на сайте ФНС или в вашем ЭДО-операторе.
Ответственность за нарушение сроков - Статья 119 НК РФ (просрочка декларации): 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб., макс. 30%). Если налог = 0 — штраф 1000 руб. за каждую декларацию.
- Статья 126 НК РФ (просрочка РСВ): 5% от суммы взносов за каждый месяц (мин. 1000 руб., макс. 30%).
- Статья 129 НК РФ (непредставление сведений для ЕНП/уведомлений): 200 руб. за каждый пропущенный показатель.
- Статья 15.11 КоАП РФ (непредставление 2-НДФЛ работнику): на должностных лиц — от 300 до 500 руб., на юрлиц, от 10 000 до 30 000 руб.
Практический чек-лист для бухгалтера/ИП - Вести календарь дедлайнов с учетом переноса выходных (подпишитесь на рассылку ФНС или используйте календарь в ЭДО).
- Подготовить черновики за 3–5 дней до дедлайна для сверки сальдо и остатков.
- Проверить ЕНП перед сдачей отчетности: достаточно ли средств на едином налоговом счете для погашения предстоящих обязательств.
- Подписать КЭП (квалифицированной электронной подписью) руководителя или уполномоченного лица. Проверьте срок действия сертификата КЭП заранее.
- Сохранить квитанции о приеме ФНС (протокол приема, квитанция оператора) — это единственное доказательство своевременной сдачи.
Частые ошибки и как их избежать - Игнорирование уведомлений о суммах исчисленных налогов. С 2023 года это обязательная форма для почти всех налогов (кроме НДС и частично налога на прибыль). Подача только декларации без уведомлений, риск штрафов по ст. 129 НК РФ.
- Ошибки в КБК (Код по бюджетной классификации). При оплате через ЕНП КБК в платежке не указывается (ставится «0»), но в уведомлении и декларации коды должны быть верными для корректного распределения на ЕНС.
- Поздняя выдача 2-НДФЛ работникам. Срок выдачи на руки — тот же, что и сдача в ФНС (до 2 марта). Электронная выдача через ЛК работника на Госуслугах/ФНС считается надлежащим исполнением.
- Вести календарь дедлайнов с учетом переноса выходных (подпишитесь на рассылку ФНС или используйте календарь в ЭДО).
- Подготовить черновики за 3–5 дней до дедлайна для сверки сальдо и остатков.
- Проверить ЕНП перед сдачей отчетности: достаточно ли средств на едином налоговом счете для погашения предстоящих обязательств.
- Подписать КЭП (квалифицированной электронной подписью) руководителя или уполномоченного лица. Проверьте срок действия сертификата КЭП заранее.
- Сохранить квитанции о приеме ФНС (протокол приема, квитанция оператора) — это единственное доказательство своевременной сдачи.
Частые ошибки и как их избежать - Игнорирование уведомлений о суммах исчисленных налогов. С 2023 года это обязательная форма для почти всех налогов (кроме НДС и частично налога на прибыль). Подача только декларации без уведомлений, риск штрафов по ст. 129 НК РФ.
- Ошибки в КБК (Код по бюджетной классификации). При оплате через ЕНП КБК в платежке не указывается (ставится «0»), но в уведомлении и декларации коды должны быть верными для корректного распределения на ЕНС.
- Поздняя выдача 2-НДФЛ работникам. Срок выдачи на руки — тот же, что и сдача в ФНС (до 2 марта). Электронная выдача через ЛК работника на Госуслугах/ФНС считается надлежащим исполнением.
Налоговый календарь 2026 года насыщен дедлайнами в марте, апреле, июле и октябре. Главное правило, не ждать последнего дня. Используйте автоматизацию (ЭДО, 1С, облачные сервисы), следите за балансом ЕНП и актуальными XML-схемами. При возникновении форс-мажоров (сбои ФНС, потеря КЭП) фиксируйте обстоятельства и обращайтесь в инспекцию за продлением (ст. 102 НК РФ) заранее, а не постфактум.
Статья подготовлена на основе НК РФ и производственного календаря на 2026 год. Данная информация носит справочный характер. Для принятия решений обращайтесь к актуальным нормативным актам или проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером/юристом.