Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) был официально отменён с 1 января 2021 года. Тем не менее, многие предприниматели всё ещё интересуются, куда и как вносить платежи по ЕНВД, если они находились на этом режиме до его отмены или ведут деятельность в регионах, где местные власти сохранили временные льготы. Ниже представлен подробный обзор мест и способов уплаты налога ЕНВД, а также рекомендации по переходу на другие системы налогообложения.
Основные места уплаты ЕНВД (до отмены) - Налоговая инспекция по месту регистрации ИП/ООО – традиционный способ: подача бумажной декларации и оплата через кассу или банковский перевод по реквизитам, указанным в уведомлении о начислении налога.
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России – электронная подача декларации и уплата онлайн с помощью банковской карты или электронного кошелька.
- Сервисы «Моё дело», «Контур.Бухгалтерия», «1С:Бухгалтерия» и аналогичные – позволяют сформировать декларацию ЕНВД и сразу же перечислить налог через интеграцию с банком.
- Банковские отделения и платёжные терминалы – при наличии бумажного платёжного поручения (ПП) можно оплатить налог в любом банке, указав КБК, ОКТМО и другие реквизиты.
Как определить реквизиты для уплаты ЕНВД
Для корректного заполнения платёжного поручения необходимы следующие данные:
- КБК (Код бюджетной классификации) – зависит от вида деятельности и региона. Актуальные коды можно найти в справочнике ФНС или в личном кабинете налогоплательщика.
- ОКТМО – код территории, где зарегистрировано предприятие.
- ИНН и КПП плательщика.
- Наименование получателя – обычно «УФНС России по [региону]».
- Сумма налога – рассчитывается по формуле:
Налог ЕНВД = Базовая доходность × К1 × К2 × К3 × Ставка (15%) × Количество месяцев деятельности в квартале
Где:
- Базовая доходность – нормативный доход, установленный для конкретного вида деятельности;
- К1 – коэффициент-дефлятор (устанавливается ежегодно);
- К2 – коэффициент, учитывающий особенности деятельности (например, наличие наёмных работников);
- К3 – коэффициент, связанный с физическими показателями (площадь помещения, количество единиц техники и т.д.).
Сроки уплаты ЕНВД
Даже после отмены режима, если налог был начислен за периоды, предшествующие 1 января 2021 года, сроки уплаты остаются неизменными:
- Налог за квартал уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (апрель, июль, октябрь, январь).
- Если последний день приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.
Что делать, если вы всё ещё находитесь на ЕНВД после 2021 года?
С 1 января 2021 года ЕНВД более не применяется. Если вы продолжаете вести деятельность, необходимо:
- Подать заявление о переходе на другую систему налогообложения (УСН, патентная система, НПД и т.д.) в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода.
- Сдать окончательную декларацию по ЕНВД за последний отчётный период, в котором вы применяли данный режим.
- Оплатить все начисленные налоги, пени и штрафы (если они имеются) до даты подачи заявления о переходе.
Переход можно оформить через:
- Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Изменение сведений о налогоплательщике»);
- Многофункциональный центр (МФЦ);
- Прямой визит в налоговую инспекцию.
Альтернативные режимы налогообложения после отмены ЕНВД
После ликвидации ЕНВД предприниматели чаще всего выбирают один из следующих режимов:
| Режим | Кому подходит | Основные особенности |
|---|---|---|
| УСН (упрощённая система налогообложения) | Малый бизнес, услуги, торговля | Ставка 6 % (доходы) или 15 % (доходы минус расходы); ведение книги учёта доходов и/или расходов. |
| Патентная система налогообложения (ПСН) | Виды деятельности, перечисленные в ст. 346.43 НК РФ | Фиксированная стоимость патента; нет необходимости вести декларацию. |
| Налог на профессиональный доход (НПД, «самозанятые») | Физические лица, оказывающие услуги без найма сотрудников | Ставка 4 % (доходы от физлиц) или 6 % (доходы от юрлиц/ИП); уплата через приложение «Мой налог». |
Полезные ресурсы и сервисы - Официальный сайт ФНС России – раздел «ЕНВД» (архивные материалы), реквизиты, формы деклараций.
- Личный кабинет налогоплательщика – подача деклараций и уплата онлайн.
- КонсультантПлюс – актуальные нормативные акты, комментарии по ЕНВД и переходу на другие режимы.
- Гарант – аналогичная правовая база с практическими примерами расчётов.
- Сервис «Моё дело» – подготовка заявления о переходе с ЕНВД на УСН/ПСН.
На момент 10 сентября 2026 года ЕНВД уже не является действующим налоговым режимом. Если у вас остались налоговые обязательства по периодам, предшествовавшим отмене, уплату следует производить в налоговую инспекцию по месту регистрации через традиционные каналы (банковский перевод, касса, онлайн‑сервисы) с соблюдением установленных сроков (не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом). Для дальнейшей деятельности рекомендуется перейти на одну из действующих систем налогообложения (УСН, ПСН, НПД) и воспользоваться электронными сервисами ФНС для подачи деклараций и уплаты налогов.
Помните, что своевременная подача деклараций и уплата налогов помогает избежать штрафов и пени, а также обеспечивает прозрачность вашего бизнеса перед государством.