Брокер Финам выступает в роли налогового агента при осуществлении операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Это значит, что компания сама рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с доходов, полученных клиентом‑физическим лицом. Ниже подробно рассмотрены условия, порядок расчёта и практические примеры.

Когда Финам выступает налоговым агентом

• При выплате дивидендов по иностранным ценным бумагам (для налоговых резидентов РФ с 2024 г.).
• При выводе денежных средств или ценных бумаг в рамках брокерского обслуживания, доверительного управления, управления имуществом ПИФ, депозитарных операций, займов ценных бумаг и договоров РЕПО.
• При возникновении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг по договору брокерского обслуживания.
• При уплате сумм налога, недоудержанных эмитентом ценных бумаг.

Что считается доходом для налогообложения

Доходом признаётся:

1. Полученные денежные средства (дивиденды, купоны, прибыль от продажи ценных бумаг и т.п.).
2. Доход в натуральной форме – передача клиенту ценных бумаг (акций, облигаций, фьючерсов и опционов). В этом случае стоимость передаваемых бумаг определяется как фактически произведённые и документально подтверждённые расходы на их приобретение.

Порядок расчёта и удержания НДФЛ

Финам использует метод нарастающего итога:

1. В течение налогового периода (календарный год) накапливается финансовый результат – разница между доходом и связанными с ним расходами.
2. Сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается как 13 % от текущего финансового результата.
3. При каждой выплате (денежными средствами или в натуральной форме) налоговый агент сравнивает:
• Сумму налога, исчисленную от нарастающего итога финансового результата.
• Сумму текущей выплаты.
4. Если налог от нарастающего итога больше текущей выплаты – удерживается налог только с суммы выплаты (налоговая база = текущая выплата).
5. Если налог от нарастающего итога меньше или равен текущей выплате – удерживается налог с całой суммы нарастающего итога (налоговая база = финансовый результат).
6. Удержанный налог перечисляется в бюджет в течение пяти рабочих дней после дня выплаты.

Примеры расчёта

Пример 1. Налог меньше текущей выплаты

• Финансовый результат (нарастающий итог) = 100 000 руб.
• Налог от финансового результата = 100 000 × 13 % = 13 000 руб.
• Текущая выплата = 15 000 руб.
• Поскольку 13 000 < 15 000, налог удерживается с суммы финансового результата: 13 000 руб.

Пример 2. Налог больше текущей выплаты

• Финансовый результат = 100 000 руб.
• Налог от финансового результата = 13 000 руб.
• Текущая выплата = 10 000 руб.
• Поскольку 13 000 > 10 000, налог удерживается только с суммы выплаты: 10 000 × 13 % = 1 300 руб.

• Клиент продал акции «Газпрома» за 300 000 руб., расходы на их приобретение – 150 000 руб.
• Финансовый результат = 300 000 − 150 000 = 150 000 руб.
• Налог от финансового результата = 150 000 × 13 % = 19 500 руб.
• Клиент поручает вывод акций, сумма расходов на их приобретение = 200 000 руб. (это стоимость передаваемых бумаг).
• Текущая выплата (стоимость передаваемых акций) = 200 000 руб.
• Поскольку налог от финансового результата (19 500) < текущей выплаты (200 000), налог удерживается с финансового результата: 19 500 руб.

Что нужно сделать клиенту

1. Своевременно предоставлять брокеру документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг (квитанции, выписки из брокерского счёта).
2. Следить за уведомлениями от Финама о суммах удержанного налога (они приходят в личный кабинет и на электронную почту).
3. При необходимости запрашивать справку 2‑НДФЛ за год – она формируется брокером после окончания налогового периода и доступна для загрузки в личном кабинете.
4. При расхождении данных обращаться в службу поддержки Финама для уточнения расчётов.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли избежать удержания налога, если я не резидент РФ?

Для нерезидентов ставка НДФЛ составляет 30 % (или ставка по международным договорам). Финам также выступает налоговым агентом и удерживает налог согласно законодательству.

Что делать, если я получил доход от нескольких брокеров?

Нужно ли подавать декларацию, если Финам уже удержал налог?

Если вы получили доход только через брокеров, которые выступают налоговыми агентами, и никаких других источников дохода нет, декларацию подавать не требуется. Однако при наличии иных доходов (аренда, freelance, продажа недвижимости и т.д.) декларация 3‑НДФЛ обязательна.

Как быстро зачисляется удержанный налог в бюджет?

Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговый agent перечисляет удержанные суммы в течение пяти рабочих дней после дня выплаты дохода.

Финам, выступая в качестве налогового агента, автоматически рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ с доходов клиентов, полученных при работе с ценными бумагами и производными инструментами. Понимание принципов нарастающего итога и условий, при которых налоговая база меняется, позволяет клиенту корректно планировать свои финансовые операции и избегать неожиданных налоговых сюрпризов. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться к официальной инструкции Финама по НДФЛ или в службу поддержки брокера.