Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

С 2024 года в Российской Федерации действует система федеральных льгот по налогу на имущество физических лиц (НДФЛ‑имущество). Одним из ключевых положений является возможность освободить от налога один объект недвижимости (дом, квартиру, комнату или иное жилое помещение) для определённых категорий налогоплательщиков. Ниже подробно рассмотрены условия получения льготы, порядок её оформления и практические рекомендации.

Кто имеет право на льготу?

Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ и Федеральному закону № 259‑ФЗ от , льгота предоставляется следующим категориям граждан:

Пенсионеры (по возрасту);
Предпенсионеры (женщины 55‑59 лет, мужчины 60‑64 года);
Инвалиды I‑II группы;
Ветераны Великой Отечественной войны, боевых действий и приравненные к ним лица;
Военнослужащие по призыву и контрактники, проходящие службу в вооружённых силах;
Участники специальной военной операции (СВО) и их близкие родственники (с 2024 года – заявительный характер);
Собственники хозстроений площадью до 50 кв. м;
Иные категории, указанные в перечне из 21 позиции (например, многодетные семьи, герои труда и т.д.).

Какие объекты могут быть освобождены от налога?

Льгота применяется только к одному объекту недвижимости, находящемуся в собственности налогоплательщика. К таким объектам относятся:

Жилые дома (включая часть дома, если она оформлена как отдельная недвижимость);
Квартиры и комнаты в многоквартирных домах;
Жилые помещения в общежитиях, если они оформлены как собственность;
Дачные дома и садовые домики, если они признаны жилыми (кадастровая стоимость не превышает установленный лимит).

Важно: кадастровая стоимость выбранного объекта не должна превышать 300 млн руб. Если стоимость выше, льгота не предоставляется, независимо от категории налогоплательщика.

Как оформить льготу?

Процедура получения льготы состоит из нескольких этапов:

Сбор документов:
- Заявление о предоставлении льготы (форма утверждена письмом ФНС России от  БС‑4‑21/7799);
- Документ, подтверждающий право на льготу (пенсионное удостоверение, справка о статусе инвалида, военный билет и т.д.);
- Выписка из ЕГРН о праве собственности на объект недвижимости;
- Сведения о кадастровой стоимости объекта (можно получить из выписки ЕГРН или запросить в Росреестре).
Подача заявления:
- Заявление можно подать лично в налоговую инспекцию по месту жительства, через МФЦ или в электронном виде на официальном сайте ФНС России (nalog.gov;ru) в личном кабинете налогоплательщика;
- Срок подачи – не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, за который запрашивается льгота. Например, для налога за 2025 год заявление подаётся до .
Проверка и учёт:
- Налоговый орган проверяет представленные документы и, если всё в порядке, вносит сведения о льготе в базу данных;
- При расчёте налога на имущество за соответствующий период выбранный объект исключается из налоговой базы.

Особенности оформления в 2024‑2026 гг.

В связи с изменениями законодательства стоит обратить внимание на следующие моменты:

Заявительный характер для участников СВО (с 2024 года). Льгота не предоставляется автоматически; необходимо подать заявление и подтвердить участие в СВО.
Единый документ о постановке на учёт (с 2026 года); Вместо отдельных уведомлений по каждому налогу будет выдаваться одна выписка, содержащая информацию о всех налоговых обязательствах и льготах.
Сроки уплаты налога остаются неизменными: налог на имущество уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом.
Информационная кампания ФНС – ежегодно размещаются разъяснения на сайте nalog.gov.ru и в региональных отделениях, где можно узнать актуальные списки льготников и формы заявлений.

Пример расчёта налога с учётом льготы

Допустим, пенсионер Иванова А. С. владеет двумя объектами:

Квартира площадью 45 кв. м, кадастровая стоимость – 4 200 000 руб;
Дачный дом площадью 60 кв. м, кадастровая стоимость – 1 800 000 руб.

Ставка налога на имущество для физических лиц в её регионе – 0,1 % от кадастровой стоимости.

Без льготы налог составил бы:

Квартира: 4 200 000 × 0,001 = 4 200 руб;
Дачный дом: 1 800 000 × 0,001 = 1 800 руб;

Иванова А. С. имеет право на льготу на один объект. Она выбирает более дорогую квартиру (кадастровая стоимость 4,2 млн руб < 300 млн руб). После применения льготы налог будет уплачен только за дачный дом:

Дачный дом: 1 800 000 × 0,001 = 1 800 руб;

Таким образом, экономия составила 4 200 руб в год.

Что делать, если льгота не была предоставлена?

Если налоговый орган отказал в предоставлении льготы, налогоплательщик может:

Подать возражение в течение 30 дней с момента получения отказа (письменно или через личный кабинет);
Приложить недостающие документы или уточнить информацию о кадастровой стоимости;
В случае несогласия с решением налоговой инспекции – обратиться в суд (административный иск) в соответствии с главой 24 НК РФ.

Полезные ссылки и ресурсы

Официальный сайт ФНС России: nalog.gov.ru – раздел «Льготы по имущественным налогам физических лиц»;
Письмо ФНС России от  БС‑4‑21/7799 – форма заявления о предоставлении льготы;
Федеральный закон № 259‑ФЗ от  «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации»;
Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» – подача заявления и отслеживание статуса;
Региональные порталы ФНС (например, nalog.gov.ru/region/77 для Москвы) – актуальные новости и контактные данные инспекций.

Льгота на один объект недвижимости по налогу на имущество физических лиц – важная мера социальной поддержки, позволяющая существенно снизить налоговую нагрузку для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, ветеранов, участников СВО и других категорий граждан. Для её получения необходимо своевременно подготовить и подать заявление с подтверждающими документами, соблюдая установленные сроки (не позднее 31 декабря предшествующего года). При правильном оформлении льгота применяется автоматически при расчёте налога, что позволяет сэкономить значительные суммы ежегодно.

Следите за обновлениями законодательства на официальных ресурсах ФНС России и консультируйтесь с налоговыми специалистами при возникновении вопросов.