С 2023 года в Российской Федерации полностью вступил в силу механизм Единого налогового платежа (ЕНП) и Единого налогового счета (ЕНС). Это кардинально изменило подход к исполнению налоговых обязательств: вместо множества платежек с разными реквизитами и сроками налогоплательщики перечисляют все обязательные платежи одним переводом на единый счет. В этой статье подробно разберем, как это работает в 2026 году, какие реквизиты использовать, как распределяются средства и какие нюансы учесть в учете (в т.ч. в 1С).

Что такое ЕНП и ЕНС: суть реформы

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это не новый налог и не специальная налоговая система, а новый порядок уплаты обязательных платежей: налогов, страховых взносов, сборов, пени и штрафов. Налогоплательщик формирует один платежный документ, а налоговый орган самостоятельно распределяет поступившие деньги по конкретным обязательствам.

Единый налоговый счет (ЕНС), это специальный счет в казначействе, на который зачисляются все входящие платежи (ЕНП) и с которого списываются средства для погашения задолженностей. У каждого налогоплательщика (организации или ИП) свой уникальный ЕНС, который формируется на основе ИНН.

Суть: «Один платеж — один счет — автоматическое распределение». Это универсальный способ исполнения налоговых обязательств, минимизирующий ошибки при заполнении реквизитов и экономящий время на оформление документов.

Куда и как платить: Реквизиты ЕНП в 2026 году

Вне зависимости от региона регистрации или местонахождения налогоплательщика, получателем платежа всегда выступает Федеральное казначейство (Казначейство России) (в скобках указывается ФНС России).

Основные реквизиты платежного поручения (Единые для всех):

• Получатель: Федеральное казначейство (ФНС России)
• Номер счета получателя (ЕНС): 03100643000000018500 (единый для всех участников)
• БИК: 044525225
• Корреспондентский счет: 30101###0225
• КБК (Код бюджетной классификации): 1###10000510 (единый код для ЕНП)
• ОКТМО: Код по месту нахождения/регистрации налогоплательщика (или «0» для ИП без объекта недвижимости в некоторых случаях, но лучше уточнять актуальные правила).
• Основание платежа: «ЕНП»
• Период: Код периода (например, «ГД.00.2026» для года, «МС.01.2026» для января). Для ЕНП часто указывают год.
• Номер документа-основания: «0»
• Дата документа-основания: «0»
• Тип платежа: «01» (перечисление)

Важно: В поле «Назначение платежа» достаточно написать: «Единый налоговый платеж за 2026 год» (или за соответствующий период). Детализацию по конкретным налогам налоговая сделает сама.

Порядок распределения средств по ЕНС (Очередность погашения)

Согласно ст. 11.3 НК РФ, поступившие на ЕНС денежные средства зачисляются в счет исполнения обязанностей в строгой очередности. Налоговая инспекция распределяет их автоматически:

1. Арреар (задолженность) по налогам, сборам, страховым взносам (в порядке возникновения — от более ранних к более поздним).
2. Проценты (пени) на суммы арреара.
3. Штрафы.
4. Текущие платежи (налоги, взносы, сборы), в порядке наступления сроков их уплаты (от наиболее ранних к более поздним).
5. Проценты (пени) на текущие платежи (если срок уплаты наступил, а денег на счете не хватило).

Если на ЕНС поступило больше денег, чем нужно на погашение всех обязательств, образуется переплата (положительный баланс ЕНС). Её можно вернуть или зачесть на будущие платежи (подав заявление).

Сроки уплаты ЕНП в 2026 году: Общие правила и исключения

Общее правило для большинства налогов и взносов: единый срок — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом/годом).

Исключение — НДФЛ (Налог на доходы физических лиц):

Налоговые агенты (работодатели) уплачивают НДФЛ два раза в месяц:

• При выплате аванса/заработной платы за первую половину месяца — до 28 числа текущего месяца.
• При выплате заработной платы за вторую половину месяца (окончательный расчет), до 28 числа следующего месяца.

Особые месяцы: В январе и декабре НДФЛ уплачивается один раз (до 28 февраля за январь и до 28 января следующего года за декабрь).

Страховые взносы «за себя» (ИП):

Фиксированные взносы за 2026 год оплачиваются до 31 декабря 2026 года (или до 28 февраля 2027 года для взносов на обязательное пенсионное страхование свыше 300 тыс. руб. дохода). В рамках ЕНП их можно платить частями в течение года.

Уведомление об исчисленных суммах: Ключевой документ для распределения

Чтобы ФНС знала, как именно распределить деньги с ЕНС (особенно если вы платите авансово или сумма платежа не совпадает с точной суммой налога), необходимо сдавать Уведомление об исчисленных суммах налогов (УИС).

Когда сдавать УИС:

• По НДФЛ: Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (то есть до даты уплаты налога).
• По остальным налогам и взносам (если срок уплаты отличается от срока сдачи декларации): Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом/полугодием/годом).
• Если срок уплаты совпадает со сроком сдачи декларации: УИС сдавать не нужно (распределение произойдет по данным декларации).

В программах 1С:Бухгалтерия и 1С:ЗУП формирование УИС автоматизировано: после расчета зарплаты или налога создается документ «Уведомление об исчисленных суммах», который отправляется в ФНС через Телеком/ЭДО.

Баланс ЕНС: Положительный, Отрицательный, Ноль

Состояние ЕНС отражается в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) и в кабинете бухгалтера.

• Положительный баланс (Переплата): Денег на счете больше, чем текущих долгов. Можно подать заявление на возврат или зачет на будущие платежи (ЕНП).
• Отрицательный баланс (Задолженность/Арреар): Средств на счете недостаточно для погашения всех начислений. Начисляются пени на сумму отрицательного баланса.
• Нулевой баланс: Все обязательства погашены в полной мере.

Рекомендация: Старайтесь поддерживать небольшой положительный баланс (подушку) на ЕНС, чтобы избежать технических просрочек и начисления пени из-за банковских задержек прохождения платежа (1-3 рабочих дня).

Особенности работы в 1С:Бухгалтерия и ЗУП (Версии 3.0 / 8.3)

По информации от фирмы 1С (рекомендации от 2022 г., актуальны для версий 3.0 и 8.3 на 2026 год):

• В конфигурациях добавлены специальные документы: «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и «Платежное поручение (ЕНП)».
• При проведении документа «Расчет зарплаты» или начисления налогов автоматически формируется задача на создание УИС.
• Платежное поручение заполняется по шаблону ЕНП: реквизиты получателя (Казначейство), КБК 1###10000510, счет 03100643000000018500 подставляются автоматически.
• В ЗУП 3.1 / 8.3 реализовано отражение удержанного НДФЛ именно через механизм ЕНП (документ «Перечисление НДФЛ» заменен на работу с УИС и ЕНП).
• Регулярно обновляйте конфигурацию (платформу и релизы), чтобы учитывать изменения в форматах УИС и реквизитах (например, появление новых форм отчетности, как 4-ФСС в старых версиях).

Преимущества ЕНП для бизнеса и ИП

• Исключение ошибок в реквизитах: Больше не нужно помнить десятки КБК, ОКТМО и номера счетов для разных налогов. Один набор реквизитов на всё.
• Нет риска «переплатить один налог и недоплатить другой»: Деньги сами распределятся по приоритету (сначала погасятся старые долги и пени).
• Упрощение кассового дисциплины: Один платеж в месяц (кроме НДФЛ) вместо 5-10 разных.
• Прозрачность: В ЛК ФНС виден полный баланс ЕНС, история зачислений и списаний в реальном времени.
• Гибкость: Можно перечислить большую сумму заранее (создать подушку безопасности), и она будет «съедаться» по мере наступления сроков уплаты налогов.

Что НЕ входит в ЕНП (Исключения)

Не все платежи идут через ЕНС. Отдельно (по старым реквизитам получателей — территориальных органов ФНС или внебюджетных фондов) оплачиваются:

• Гошлины (судебные, нотариальные, за регистрацию ИП/ООО и т.д.).
• Административные штрафы (ГИБДД, Роспотребнадзор и др. — если не переведены в налоговую систему).
• Платежи по таможенным платежам (таможенные пошлины, НДС на импорт — через ФТС).
• Некоторые региональные и местные платежи, не включенные в перечень НК РФ (редко).

Частые ошибки и советы на 2026 год

1. Позднее зачисление денег в казначействе. Платеж считается исполненным в день зачисления в Казначействе, а не в день списания с вашего счета в банке. Платите за 3-5 рабочих дней до дедлайна (28 числа).
2. Игнорирование УИС по НДФЛ. Без УИС ФНС не знает, за какой месяц и за кого именно пришли деньги. Это чревато начислением пени и требованием объяснений.
3. Несвоевременная сверка баланса ЕНС. Проверяйте баланс в ЛК ФНС минимум раз в квартал и перед сдачей годовой отчетности.
4. Ошибка в ОКТМО. Укажите актуальный код по месту нахождения. Ошибка в ОКТМО может привести к тому, что платеж «зависнет» как неидентифицированный.
5. Попытка оплатить гошлину через ЕНП. Деньги уйдут в бюджет, но не зачислятся на нужную статью дохода (гошлину). Придется писать заявление на зачет/возврат.

Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС) — это зрелый и работающий механизм, который к 2026 году стал стандартом деловой жизни в РФ. Главные правила успеха просты: платите заранее (до 28 числа), сдавайте Уведомления об исчисленных суммах вовремя (до 25 числа), следите за балансом ЕНС в Личном кабинете. Использование актуальных версий 1С и электронного документооборота делает процесс практически полностью автоматизированным.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обращаться к действующему Налоговому кодексу РФ (гл. 11.3) и консультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми консультантами.