С 2023 года в Российской Федерации действует механизм Единого налогового платежа (ЕНП). Теперь физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и организации перечисляют почти все налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы на Единый налоговый счет (ЕНС) по единым реквизитам Федерального казначейства. Ниже приведена актуальная информация о реквизитах, правилах заполнения платежки и способах оплаты.

Единые реквизиты получателя платежа (Федеральное казначейство)

Независимо от региона регистрации и вида налога, платеж всегда идет на один и тот же счет в Банке России. Используйте следующие данные для заполнения платежного поручения (поля 101–106):

• Получатель: Федеральное казначейство
• ИНН получателя: ###
• КПП получателя: ###
• Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО (МОСКВА)
• БИК банка: 044525593
• Номер счета получателя (счет ЕНС): 03100643000000018500

Навигационные данные (Поля 104–110 платежного поручения)

Именно эти поля определяют, на какой именно налог и за какой период зачислят деньги. Ошибка в KBK или ОКТМО приведет к тому, что средства зависнут как «неидентифицированные» и не погасят задолженность.

Основные КБК для заполнения поля 104 (актуальные на 2024–2025 гг;)

КБК устанавливаются Приказом Минфина РФ от № 107н (с изм.). Ниже самые востребованные коды.

Для физических лиц (НДФЛ, имущественные налоги, транспорт, земля)

• НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13% (30%): 1###11000110
• НДФЛ с доходов в виде дивидендов (13/15%): 1###11000110 (тот же КБК, различается основанием платежа/периодом)
• Налог на имущество физических лиц: 1###11000110
• Транспортный налог: 1###11000110
• Земельный налог: 1###11000110
• Пени по налогам физлиц: 1###12100110 (для НДФЛ), аналогично для остальных (последние цифры 121 — пени, 122 — штрафы).

Для ИП на УСН (доходы / доходы минус расходы)

• УСН «Доходы» (6%): 1###11000110
• УСН «Доходы минус расходы» (15%): 1###11000110
• Авансовые платежи по УСН: Тот же КБК, Основание платежа — ТП, Период — КВ.01.2024 и т.д.
• Страховые взносы «за себя» (ОПС + ОМС) фиксированные: 1###11000110 (КБК унифицирован для налога и взносов ИП на УСН/ПСН/ЕСХН, различается Основанием платежа и Периодом).

Для ИП на ПСН (Патент) и ЕСХН

• ПСН (стоимость патента): 1###11000110
• ЕСХН: 1###11000110

Для организаций (основные)

• Налог на прибыль (федеральная часть): 1###11000110
• Налог на прибыль (региональная часть): 1###11000110 (единый КБК, распределение делает казначейство по ОКТМО).
• НДС: 1###11000110
• Страховые взносы (ОПС, ОМС, ОСС, ДОМС): 1###11000110 (единый КБК для всех взносов).

Совет: Полный реестр КБК всегда доступен на сайте ФНС в разделе «Бюджетная классификация» или в сервисе «Показать КБК» в личном кабинете налогоплательщика.

Особенности заполнения для разных категорий плательщиков

Физические лица (не ИП)

1. Платеж можно сделать через ЛК ФНС («Жизненные ситуации» → «Оплата налогов»), Госуслуги, приложение банка (раздел «Налоги»/«Госуслуги») — реквизиты подставятся автоматически.
2. Если платите вручную через интернет-банк: выберите шаблон «Единый налоговый платеж (ЕНП)».
3. ОКТМО смотрите в уведомлении ФНС или в ЛК (обычно код вашего МО/городского округа).
4. Для погашения задолженности по уведомлению (ЕНУ) указывайте Основание ОП, Номер и Дату из уведомления.

Индивидуальные предприниматели (ИП)

1. Страховые взносы «за себя» (фиксированные ОПС + ОМС) оплачиваются по ЕНП до 31 декабря текущего года (КБК 1###11000110, Основание ТП, Период ГД.00.202X).
2. Взносы за сотрудников: тот же КБК, Основание ТП, Период МС.ММ.ГГГГ.
3. УСН/ПСН/ЕСХН: авансы, Основание ТП, Период КВ; итоговый расчет — Основание ОП, Период ГД.
4. С 2025 года для ИП на УСН «Доходы» введены новые правила расчета авансовых платежей (с учетом взносов за себя) — следите за изменениями в Налоговом кодексе.

Организации

1. Все платежи (НДС, Прибыль, Взносы, НДФЛ за сотрудников) идут по единым реквизитам.
2. НДФЛ за сотрудников: КБК 1###11000110, Основание ТП, Период МС.ММ.ГГГГ (сдача зарплаты) или КВ (для упрощенцев-организаций, платящих НДФЛ за сотрудников по упрощенке — редкий случай).
3. ОКТМО указывается по месту нахождения обособленного подразделения (если есть) или головной организации.

Как оплатить ЕНП онлайн (без заполнения реквизитов вручную)

Самый надежный способ — использовать автоматизированные сервисы, которые сами подставят правильные КБК, ОКТМО и периоды.

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): Раздел «Налоги» → «Оплатить». Есть кнопка «Пополнить ЕНС» (просто зачислить деньги на счет) или оплата конкретного требования/уведомления.
• Мобильное приложение «Налоги ФНС России» / «Мой налог» (для ИП на ПСН/НПД): Удобно для физлиц и ИП на спецрежимах.
• Госуслуги (portal.gosuslugi.ru): Раздел «Платежи» → «Налоги и взносы» → «Единый налоговый платеж».
• Интернет-банк вашего банка: Почти все банки (Сбер, Т-Банк, Альфа, ВТБ, Газпромбанк и др.) имеют раздел «Налоги» → «Единый налоговый платеж (ЕНП)». Выбираете вид платежа (НДФЛ, УСН, Взносы), система сама тянет ваши данные из профиля или ЕГРИП/ЕГРЮЛ.
• СБП (Система быстрых платежей): В приложении банка выберите «Оплата по QR-коду» или «Платежи по СБП» → «Налоги» → «ФНС ЕНП». Комиссия обычно 0%.

Проверка баланса ЕНС и поступления платежа

Деньги зачисляются на ЕНС в течение 1 рабочего дня (обычно быстрее — в день платежа или на следующий утро). Проверить баланс можно:

• В ЛК ФНС (раздел «Единый налоговый счет» → «Баланс ЕНС»).
• В приложении «Налоги ФНС».
• Через сервис «Проверка состояния ЕНС» на сайте ФНС (без авторизации, по ИНН).
• Заказав Выписку по ЕНС в ЛК (нужна для подтверждения оплаты контрагентам/банкам).

Типичные ошибки и как их исправить

1. Ошибка в КБК / ОКТМО / Периоде: Деньги придут на ЕНС, но «повиснут» как неидентифицированные (поле «Не распределено»).
   • Решение: Подать в ФНС «Заявление на уточнение платежа» (форма утверждена Приказом ФНС от № ЕД-7-8/1047@). Подается через ЛК ФНС («Письма» → «Написать» → «Заявление на уточнение платежа») или на бумаге в любом ИФНС.
2. Переплата на ЕНС: Если денег на счете больше, чем текущие задолженности.
   • Они автоматически погасят будущие требования (уведомления, декларации).
   • Можно вернуть на карту/счет: в ЛК ФНС → «ЕНС» → «Вернуть переплату». Возврат зачисляется в течение 10 рабочих дней.
   • Можно зачесть на будущие платежи другого налога (Заявление на зачет).
3. Оплата старыми реквизитами (в Казначейство региона/МФО): Деньги не попадут на ЕНС.
   • Нужно писать заявление на возврат в то казначейство, куда ушли деньги, или заявление на зачет в ФНС (сложнее и дольше). Лучше всегда проверять БИК 044525593 перед отправкой.

Сроки оплаты ключевых налогов через ЕНП (ориентировочно)

• НДФЛ физлиц (по уведомлению ЕНУ): не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом (для доходов, по которым налоговый агент не удержал налог) или по срокам в уведомлении.
• Имущественные налоги физлиц (земля, имущество, транспорт): не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
• ИП УСН (авансы): не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (1, 2, 3 квартал). Годовой — до 25 апреля (ИП) / 28 марта (орг).
• ИП ПСН: патенты до 6 месяцев — целиком до окончания 1-го месяца; свыше 6 мес — 1/3 до конца 1-го месяца, 1/3 до конца 4-го месяца, остаток до конца срока патента.
• Страховые взносы ИП «за себя» (фиксированные): до 31 декабря текущего года.
• Взносы за сотрудников: ежемесячно до 28 числа следующего месяца (если 28-е — выходной, то следующий рабочий день).

Переход на Единый налоговый платеж (ЕНП) значительно упростил жизнь плательщиков: больше не нужно помнить десятки разных счетов и БИКов. Главное правило, всегда используйте единые реквизиты Федерального казначейства (БИК 044525593, Счет 03100643000000018500) и внимательно заполняйте «навигацию» (КБК, ОКТМО, Основание, Период).

Для исключения ошибок настоятельно рекомендуем оплачивать налоги через Личный кабинет ФНС, приложение «Налоги ФНС» или раздел «Налоги» в интернет-банке. Это гарантирует корректность зачисления и экономит время на уточнения платежей.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ, ФЗ № 263-ФЗ, Приказы Минфина и ФНС) актуального на 2024–2025 годы. Перед совершением крупных платежей рекомендуется сверить КБК в актуальном реестре Минфина или в Личном кабинете налогоплательщика.