С 2023 года в России полностью вступил в силу новый порядок расчетов с бюджетом — Единый налоговый платеж (ЕНП)․ В 2026 году эта система продолжает действовать, упрощая жизнь индивидуальным предпринимателям: вместо десятков реквизитов и платежек нужно сделать всего одно пополнение Единого налогового счета (ЕНС)․ В этой статье подробно разберем, как платить налоги «сразу» (заранее), какие сроки соблюдать и как избежать ошибок․

Суть ЕНП и ЕНС: как это работает

Каждому ИП в Федеральном казначействе автоматически открыт Единый налоговый счет (ЕНС), привязанный к ИНН․ Это виртуальный кошелек, на котором хранятся ваши деньги до момента их списания налоговой на конкретные обязательства․

Алгоритм действий прост:

1. Вы рассчитываете сумму налога/взноса за отчетный период․
2. Подаете уведомление об исчисленных суммах (чтобы ФНС знала, на что тратить деньги)․
3. Перечисляете средства на ЕНС одной платежкой (ЕНП)․
4. ФНС самостоятельно распределяет поступленные средства по налогам, сборам и взносам․

Главное преимущество: вы можете пополнить счет заранее на любую сумму (например, на полгода вперед)․ Излишне уплаченные средства образуют переплату — их можно вернуть на карту или оставить на счету для будущих платежей․

Какие налоги и взносы платятся через ЕНП

В 2026 году через единый налоговый счет проходит подавляющее большинство обязательств ИП:

• Специальные режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН;
• НДС (в т․ч․ при импорте из стран ЕАЭС);
• Страховые взносы (за себя и за сотрудников);
• Имущественные налоги: налог на имущество, транспортный, земельный, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых;
• Торговый сбор․

Не входят в ЕНП (платятся по старым реквизитам или по выбору):

• Взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам на патенте;
• Госпошлины без исполнительного документа;
• Туристический налог;
• Сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
• Налог на профессиональный доход (НПД), по желанию можно платить через ЕНП или отдельно․

Ключевые сроки: правило «25-е / 28-е»

Для большинства платежей через ЕНП установлены единые дедлайны:

• Уведомление об исчисленных суммах — сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (для квартала — 25-е число после квартала)․
• Пополнение ЕНС (ЕНП) — перевести деньги не позднее 28-го числа того же месяца․

Пример календаря авансовых платежей по УСН на 2026 год

Примечание: Декларацию по УСН за 2025 год нужно сдать до 27 апреля 2026 г․ Налоговая сама возьмет сумму из декларации, отдельное уведомление подавать не нужно․

Особенности уплаты НДФЛ за сотрудников (с 2026 года)

С 2026 года для НДФЛ с доходов работников действуют специальные разбитые сроки․ Ежемесячно нужно сдавать два уведомления и делать два платежа:

Новинка 2026 года: Появилась возможность вместо текущих уведомлений подать одно предварительное уведомление на год вперед с расчетными суммами НДФЛ․ Это удобно, если зарплаты стабильны․ При изменении сумм уведомление придется скорректировать․

Как платить налоги «сразу» (заранее) — пошаговая инструкция

Многие ИП предпочитают не ждать дедлайнов, а закинуть на ЕНС сумму с запасом (например, на квартал или год)․ Это исключает риск просрочки и штрафов․

Шаг 1․ Узнайте баланс ЕНС

Перед платежом проверьте текущий баланс в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП) на сайте ФНС (nalog․gov․ru) или в приложении «Налоги ФНС России»․ Там видно: есть ли долг, переплата или нулевой баланс․

Шаг 2․ Рассчитайте сумму к пополнению

Сложите все предстоящие платежи за нужный горизонт планирования:

• Авансы по УСН/ПСН/ЕСХН;
• Страховые взносы за себя (фиксированные части);
• НДФЛ и взносы за сотрудников (если есть штат);
• Имущественные налоги (обычно приходят уведомлением от ФНС к 1 декабря)․

Шаг 3․ Сформируйте платежку (ЕНП)

Реквизиты для пополнения ЕНС одинаковы для всех и не меняются годами:

• Получатель: Федеральное казначейство России
• ИНН получателя: ###
• КПП получателя: ###
• БИК банка: 044525974 (Казначейский счет ФК)
• Номер счета: 03100643000000018500
• КБК: 1###10000510 (КБК «Единый налоговый платеж»)
• ОКТМО: Ваш код ОКТМО (по месту регистрации ИП)
• Основание платежа: ЕНП
• Период: ГД․00․2026 (для 2026 года) или КВ․01․2026 (за квартал) — для ЕНП период не критичен, деньги лягут на баланс, но лучше ставить ГД․00․ГОД․
• Номер документа-основания: 0
• Дата документа-основания: 0
• Тип платежа: ЕНП

Шаг 4․ Переведите деньги

Оплатить можно любым удобным способом:

• Через интернет-банк (большинство банков имеют шаблон «ЕНП / Пополнение ЕНС»);
• В Личном кабинете ФНС кнопкой «Оплатить» (картой или СБП, без комиссии);
• Через приложение «Налоги ФНС России» (СБП);
• В отделении банка / почты (по квитанции)․

Шаг 5․ Сдайте уведомления в срок

Критически важно: Деньги на счете — это только половина дела․ ФНС не спишет их на конкретный налог, пока не получит Уведомление об исчисленных суммах․

• Сдавайте уведомление через ЛК ФНС, ЭДО, программу «Налогоплательщик ЮЛ/ИП» или через банк (если он оператор ЭДО)․
• Форма уведомления утверждена приказом ФНС от № ЕД-7-8/1047@․
• Сдавайте строго по дедлайнам (25-е число), иначе налоговая не будет знать, куда направить деньги, и может начислить пени за несвоевременную уплату конкретного налога․

Пример ситуации: оплата заранее на квартал

Ситуация: ИП [ФИО скрыто] работает на УСН «Доходы минус расходы»․ Хочет в начале апреля 2026 года сразу оплатить аванс за I квартал и страховые взносы за себя на апрель-май-июнь․

1. Рассчитывает аванс за I квартал (например, 15 000 руб․)․
2. Рассчитывает взносы за себя на II квартал (фиксированная часть ~ 14 000 руб․ за 3 месяца, уточняйте актуальные ставки на 2026 год)․
3. 5 апреля переводит 30 000 руб․ на ЕНС (с запасом) через приложение «Налоги ФНС»․
4. 20 апреля сдает уведомление об исчисленных суммах: строчка 1 — УСН аванс 15 000 руб․, строчка 2 — Взносы ОПС/ОМС 14 000 руб․
5. 28 апреля ФНС списывает 29 000 руб․ На счету остается переплата 1 000 руб․, которая уйдет в счет следующих платежей․

Что делать, если переплатили или ошиблись

• Переплата на ЕНС: Никуда не девается․ Автоматически погасит будущие обязательства․ Можно подать заявление на возврат (через ЛК ФНС — «Возврат переплаты») или на зачет на другой КБК (если есть долги по другим налогам не в составе ЕНП)․
• Ошибка в уведомлении: Сдайте корректирующее уведомление (признак «Исправление») с правильными суммами до дедлайна платежа (28-го)․
• Ошибка в платежке (неверный КБК/ОКТМО): Для ЕНП это не страшно — деньги придут на ЕНС по ИНН․ Главное — верный ИНН плательщика․

Чек-лист: как не получить штрафы и пени в 2026 году

1. Ведите календарь дедлайнов (25-е — уведомление, 28-е — деньги)․ Для НДФЛ — два цикла в месяц․
2. Пополняйте ЕНС заранее (за неделю-две до срока), чтобы исключить банковские задержки перевода․
3. Обязательно сдавайте уведомления — без них деньги на счете «мертвые» для ФНС․
4. Проверяйте баланс ЕНС в ЛК ФНС после 28-го числа, должен быть 0 или плюс (переплата)․ Минус = долг = пени․
5. Сдавайте декларации в срок (УСН до 27․04, НДФЛ по годам до 28․02/25․03 и т;д․), они нужны для итогового расчета․

Система ЕНП в 2026 году — это максимально упрощенная схема: один счет, одна платежка, единые сроки․ Главный секрет «платить сразу и спать спокойно» — заводить деньги на ЕНС заранее (на месяц/квартал/год) и не забывать сдавать уведомления об исчисленных суммах к 25-му числу․ Используйте Личный кабинет ФНС или приложение «Налоги ФНС России» для контроля баланса и бесплатных платежей через СБП․

Статья подготовлена на основе нормативных актов РФ и разъяснений ФНС России, актуальных на 2026 год․ Перед принятием решений рекомендуется сверить ставки взносов и реквизиты на официальном сайте nalog․gov․ru․