Вопрос об уплате налога на имущество для пенсионеров остается одним из самых актуальных. Законодательство предоставляет существенные льготы, однако существуют важные нюансы, касающиеся количества объектов недвижимости, их вида и порядка применения вычетов. В этой статье мы подробно разберем, кто освобожден от налога, в каких случаях платить все же придется, и как правильно оформить льготу в 2026 году.

Общее правило: льгота по одному объекту каждого вида

Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ (п. 1, подп. 5), пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости (в т.ч. досрочную), а также пенсии за выслугу лет, инвалидности, по случаю потери кормильца, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц по одному объекту каждого вида.

К объектам недвижимости, подлежащим учету при налогообложении, относятся:

• Квартиры;
• Дома (жилые и садовые);
• Гаражи (в т.ч. машино-места);
• Помещения нежилые (офисы, склады, коммерческие площади);
• Сооружения (например, беседки, сараи, если они признаны недвижимостью и имеют кадастровый номер);
• Единицы капитального строительства (объекты незавершенного строительства, если они введены в реестр).

Пример 1: Идеальная ситуация (налог = 0)

Ситуация: Пенсионер Иванов И.И. владеет в собственности:

• 1 квартирой в городе;
• 1 жилым домом в поселке;
• 1 гаражем в ГСК;
• 1 садовой домой (дачей) в СНТ.

Результат: Все эти объекты относятся к разным видам недвижимости (квартира, жилой дом, гараж, садовый дом). Налоговый кодекс предоставляет льготу по одному объекту каждого вида. Следовательно, Иванов И.И. полностью освобождается от уплаты налога на имущество по всем своим объектам. Налоговая инспекция сама применит вычеты к наиболее налогооблагаемым (дорогим) объектам каждого вида.

Пример 2: Несколько объектов одного вида (налог есть)

Ситуация: Пенсионер Петров П.П. владеет:

• 2 квартирами в одном городе;
• 1 домом;
• 1 гаражем.

Результат: Льгота распространяется только на одну квартиру (на выбор налогоплательщика или автоматически — на ту, налог на которую выше). По второй квартире налог уплачивать придется. По дому и гаражу налога нет (по одному объекту вида).

Важные нюансы применения льготы

Форма собственности и доля

Льгота предоставляется только на имущество, находящееся в собственности (включая совместную долевую собственность). Если квартира принадлежит пенсионеру в долевой собственности (например, 1/2 доли), налоговая база уменьшается на стоимость этой доли (кадастровая стоимость объекта × размер доли). Если пенсионер владеет квартирой на праве пожизненного наследуемого владения или бессрочного пользования — он также считается налогоплательщиком и имеет право на льготу.

Автоматическое применение vs Заявление

С введением единого налогового счета (ЕНС) и перехода на уведомления о расчете суммы налога (КНД 1189017), процесс стал максимально автоматизированным:

• ФНС сама получает данные из Пенсионного фонда (СФР) о назначении пенсии и из Росреестра о правах на недвижимость.
• Вычет применяется автоматически при формировании уведомления о налоге (обычно приходит к 30 октября текущего года за прошлый налоговый период).
• Когда нужно подать заявление: если ФНС не применила льготу (ошибка в данных, не совпали ФИО, пенсия назначена недавно, объект недвижимости не учтен в реестре) или если пенсионер хочет самостоятельно выбрать объект для льготы (например, оставить налог на дешевую квартиру, а с дорогой снять налог — хотя ФНС обычно делает это автоматически в пользу налогоплательщика).

Заявление можно подать через личный кабинет ФНС («Жизненные ситуации» → «Налоговые льготы»), в МФЦ или по почте. Форма утверждена приказом ФНС (КНД 1151087).

Работающие пенсионеры

Статус «работающего пенсионера» не лишает права на имущественный налоговый вычет. Льгота по ст. 407 НК РФ предоставляется независимо от того, работает пенсионер или нет, и имеет ли он доходы от трудовой деятельности. Важен только факт получения страховой пенсии по старости (или иных оснований, указанных в кодексе).

Предпенсионеры

С 2019 года (ст. 407 НК РФ, подп. 7 п. 1) право на такой же набор льгот (по одному объекту каждого вида) имеют предпенсионеры — граждане, у которых до пенсионного возраста осталось 5 лет и менее (с учетом повышения пенсионного возраста). Подтверждение статуса также происходит автоматически через СФР.

Квартира в совместной собственности супругов

Если квартира в совместной собственности (приобретена в браке), и оба супруга — пенсионеры, каждый из них имеет право на вычет по своей доле (обычно 1/2). Если один супруг пенсионер, а другой нет — пенсионер получает вычет на свою долю, второй супруг платит налог на свою долю полностью (если у него нет других льгот).

Как рассчитывается налог, если льготы не хватает на все объекты?

Если у пенсионера несколько объектов одного вида (например, 3 квартиры), налог рассчитывается по формуле:

Налог = (Кадастровая стоимость объекта – Вычет) × Ставка налога

• Вычет: Для квартиры — 20 кв.м (стоимость 20 кв.м вычитается из кадастровой стоимости всей квартиры). Для комнаты, 10 кв.м. Для дома — 50 кв.м. Для гаража/машино-места — 50 кв.м.
• Льгота пенсионера: Полное освобождение от налога по одному объекту каждого вида. ФНС сама выберет объект с наибольшей налоговой базой (самый дорогой) для применения полной льготы. Остальные объекты того же вида облагаются с учетом метражного вычета (20/10/50 кв.м).

Налог на продажу квартиры (НДФЛ), отдельная тема

Важно не путать ежегодный налог на имущество и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже квартиры.

• Пенсионеры не освобождены от НДФЛ при продаже недвижимости автоматически только по факту возраста.
• Однако действуют общие правила: если квартира владела более 5 лет (или 3 года — если получена по наследству, приватизирована, по договору дарения от близких родственников, по разделу имущества супругов) и это единственное жилье — доход от продажи освобождается от налога (не нужно даже подавать декларацию 3-НДФЛ, если доход не превышает 1 млн руб., иначе декларация сдается с заявлением о вычете).
• Если срок владения меньше минимального — платиться НДФЛ 13% (для налоговых резидентов) с разницы между доходом и расходами (или имущественным вычетом 1 млн руб.).

Чек-лист: что проверить пенсионеру в 2026 году

1. Получил ли уведомление о налоге? Обычно приходит до 30 октября (за 2025 год) или доступно в ЛК ФНС / Госуслугах.
2. Применена ли льгота? В уведомлении должна быть строка «Налоговый вычет (льгота)» с суммой 0 по льготному объекту.
3. Правильно ли выбран объект для льготы? Если объектов одного вида несколько, ФНС должна выбрать самый дорогой (по кадастровой стоимости). Если выбрали не тот, подавайте заявление на выбор объекта до конца года, следующего за налоговым периодом (до 31 декабря 2026 года за 2025 год).
4. Есть ли аренда? Сдача квартиры в аренду не лишает права на имущественный вычет по ст. 407 НК РФ (но требует уплаты НДФЛ/НПД с дохода от аренды).
5. Актуальны ли данные в СФР и Росреестре? Расхождения в ФИО, дате рождения или адресе объекта — частая причина ошибок.

Резюме

Пенсионеры не платят налог на имущество по одному объекту каждого вида (квартира, дом, гараж, комната, нежилое помещение и т.д.). Если у вас одна квартира — налога нет. Если две квартиры, платите по одной (самой дешевой, так как с дорогой снимет налог ФНС). Льгота применяется автоматически, но проверить уведомление и при необходимости подать заявление на выбор объекта — обязанность налогоплательщика. Работающие пенсионеры и предпенсионеры пользуются теми же правами.

---

Данная статья носит информационный характер и основана на положениях Налогового кодекса РФ и разъяснениях ФНС России на 2026 год. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в ФНС или к квалифицированному налоговому консультанту.