Дарение доли в жилом помещении – один из самых распространённых способов передачи имущества внутри семьи. При этом важно знать, какие налоги возникают у сторон сделки, кто освобождается от их уплаты и какие документы необходимы для законного оформления передачи права собственности. В данной статье рассмотрены актуальные нормы налогового законодательства РФ на 2026 год, порядок подготовки и регистрации договора дарения доли в квартире между близкими родственниками, а также приведён примерный образец такого договора.
Кто считается близким родственником?
Согласно Семейному кодексу РФ и Налоговому кодексу РФ, к близким родственникам относятся:
- родители (включая приёмных);
- дети (включая приёмных);
- супруг/супруга;
- братья и сестры (полнородные и неполнородные);
- дедушки и бабушки;
- внуки.
Лица, не входящие в этот список (например, дяди, тети, племянники, друзья, коллеги) считаются не близкими родственниками и подлежат общему налогообложению при получении дара.
Налоговые последствия дарения доли в квартире Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ, доход, полученный в виде дара от близкого родственника, не облагается НДФЛ. Это означает, что одаряемый не обязан уплачивать налог в размере 13 % от стоимости полученной доли.
Если же даритель и одаряемый не являются близкими родственниками, то одаряемый должен уплатить НДФЛ:
- определяется рыночная (кадастровая) стоимость доли на дату дарения;
- налог рассчитывается по ставке 13 % от этой стоимости;
- декларация подаётся в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара.
Государственная пошлина за регистрацию права собственности
Регистрация перехода права собственности в Росреестр облагается государственной пошлиной. Для физических лиц размер пошлины составляет:
- 2 000 руб. – при регистрации права собственности на долю в квартире;
- в случае подачи документов через Многофункциональный центр (МФЦ) – та же сумма, но возможна дополнительная комиссия за услуги МФЦ.
Пошлина уплачивается дарителем или одаряемым по соглашению сторон; чаще её оплачивает одаряемый, поскольку он получает право собственности.
Нотариальные расходы
Договор дарения доли в квартире не требует обязательного нотариального заверения, если стороны согласны оформить его в простой письменной форме. Однако многие предпочитают обратиться к нотариусу для:
- подтверждения дееспособности сторон;
- проверки отсутствия обременений (ипотека, арест);
- снижения риска последующего оспаривания сделки.
Стоимость нотариального действия в среднем составляет от 5 000 до 15 000 руб. в зависимости от региона и сложности сделки.
Порядок оформления договора дарения доли в квартире - Подготовка информации о доле – определить размер доли (например, 1/2, 1/4), получить выписку из ЕГРН о текущем правообладателе и кадастровую стоимость доли.
- Согласование сторон – обсудить условия дарения (безвозмездно, без встречного предоставления), уточнить, кто оплачивает пошлину и нотариальные услуги.
- Составление договора – можно использовать типовой образец (см. ниже) либо заказать его у юриста/нотариуса.
- Подписание договора – обе стороны подписывают документ; при необходимости заверяют у нотариуса.
- Уплата государственной пошлины – квитанция об оплате прилагается к пакету документов.
- Подача документов в Росреестр – через личный кабинет на сайте Росреестра, МФЦ или напрямую в отдел регистрации прав.
- Получение выписки из ЕГРН – после регистрации одаряемый получает подтверждение своего права собственности на долю.
Срок регистрации обычно составляет 3–5 рабочих дней при подаче через МФЦ и до 10 рабочих дней при прямой подаче в Росреестр.
Необходимые документы - Паспорта дарителя и одаряемого (или их законных представителей).
- Свидетельство о рождении, браке или иной документ, подтверждающий близкое родство (при необходимости).
- Выписка из ЕГРН на квартиру (с указанием доли дарителя).
- Технический паспорт или план квартиры (при запросе регистратора).
- Договор дарения (в двух экземплярах).
- Квитанция об оплате государственной пошлины.
- При нотариальном заверении – нотариальная форма договора.
Особенности последующей продажи подаренной доли
Получив долю в дар от близкого родственника, одаряемый может позже продать её. Налог на прибыль от продажи зависит от срока владения:
- Если доля находилась в собственности менее 3 лет – доход облагается НДФЛ по ставке 13 % (льготный срок для близких родственников).
- При владении более 3 лет – доход от продажи не облагается НДФЛ (налоговый вычет по п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Для сравнения, при получении дара от не близкого родственника льготный срок составляет 5 лет.
Примерный образец договора дарения доли в квартире
Ниже представлен типовой текст договора; При реальном оформлении рекомендуется проверить соответствие актуальным требованиям Росреестра и, при необходимости, внести индивидуальные уточнения (например, размер доли, адрес объекта, условия оплаты пошлины).
ДОГОВОР ДАРЕНИЯ ДОЛИ В КВАРТИРЕ г. _____________ «___» __________ 20__ г. Мы, нижеподписавшиеся: Даритель: ______________________________, паспорт № ____________, выдан ____________, residing at ______________________________, Одаряемый: ______________________________, паспорт № ____________, выдан ____________, residing at ______________________________, в дальнейшем совместно именуемые «Стороны», а по отдельности – «Даритель» и «Одаряемый», заключили настоящий договор о следующем: Предмет договора Даритель безвозмездно передаёт в собственность Одаряемому долю в праве общей собственности на квартиру, расположенную по адресу: ______________________________, кадастровый номер: ______________________, размер доли: __________ (например, 1/2) от общей площади квартиры. Цена договора Дарение осуществляется безвозмездно, встречного предоставления не требуется. Права и обязанности Сторон 3.1. Даритель гарантирует, что является законным владельцем указанной доли, она не обременена правами третьих лиц (ипотека, арест, залог) и не является предметом спора. 3.2. Одаряемый принимает долю в состоянии, соответствующем выписке из ЕГРН на дату подписания договора. 3.3. Одаряемый обязуется оплатить государственную пошлину за регистрацию перехода права собственности в размере 2 000 руб. (или иную сумму, согласованную сторонами). Порядок передачи права собственности Переход права собственности считается осуществлённым с момента государственной регистрации договора в Росреестре. Ответственность сторон Стороны несут ответственность за недостоверность предоставленных сведений в соответствии с действующим законодательством РФ. Заключительные положения 6.1. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой стороны, оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу. 6.2. Договор подлежит государственной регистрации в органе регистрации прав на недвижимое имущество. 6.3. Все споры, возникающие из настоящего договора, решаются в порядке, установленном законодательством РФ. Даритель: ______________________ /__________________/ Одаряемый: _____________________ /__________________/
Примечание: В случае необходимости нотариального заверения подписи ставятся в присутствии нотариуса, который также заверяет копию договора.
- Дарение доли в квартире между близкими родственниками полностью освобождает одаряемого от уплаты НДФЛ как при получении дара, так и при последующей продаже (при соблюдении трёхлетнего срока владения).
- Основные расходы связаны с государственной пошлиной за регистрацию (2 000 руб;) и, при желании, с нотариальными услугами.
- Для корректного оформления необходимо подтвердить близкое родство, подготовить выписку из ЕГРН и составить договор, соответствующий требованиям законодательства.
- Соблюдение указанного порядка минимизирует риски оспаривания сделки и обеспечивает быструю регистрация права собственности.
Таким образом, договор дарения доли в квартире между близкими родственниками – удобный и налогово эффективный способ передачи имущества внутри семьи, при условии соблюдения формальностей регистрации и документального оформления.