Соблюдение сроков уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), одно из ключевых условий для ведения бизнеса без штрафов и претензий со стороны ФНС․ В 2026 году действуют базовые правила Налогового кодекса РФ‚ однако введены значительные временные меры (эксперименты и отсрочки)‚ которые меняют привычный календарь для отдельных категорий плательщиков․ В статье подробно разбираем‚ до какого числа надо оплатить НДС в общем порядке и какие существуют исключения на текущий момент (по состоянию на октябрь 2026 года)․

Общее правило: квартальные сроки (ст․ 174 НК РФ)

Согласно пункту 3 статьи 174 Налогового кодекса РФ‚ налоговый период по НДС — квартал․ Налог должен быть уплачен в бюджет не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за истекшим кварталом․ При этом декларация сдается до 25-го числа‚ а платеж — в тот же день․

Календарь базовых сроков уплаты НДС за 2026 год:

Налоговый период (квартал)	Срок сдачи декларации и уплаты налога
I квартал (янв–мар)	25 апреля 2026 г․
II квартал (апр–июн)	25 июля 2026 г․
III квартал (июл–сен)	26 октября 2026 г․ (25 октября, воскресенье‚ перенос на рабочий день)
IV квартал (окт–дек)	25 января 2027 г․

Важное правило переноса: Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день (федеральный или региональный)‚ срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п․ 7 ст․ 6․1 НК РФ)․ Всегда проверяйте производственный календарь и региональные законы о праздничных днях (например‚ День республики в Татарстане‚ Якутии и др․)․

Особенности 2026 года: Эксперименты и отсрочки

В 2026 году действуют две крупные федеральные меры поддержки бизнеса‚ сдвигающие сроки уплаты для определенных групп компаний․

Эксперимент по отсрочке НДС при ввозе товаров (с по )

На основании Указа Президента РФ и Федерального закона от № 107-ФЗ (введен в действие с 20 апреля 2026 года) проводится эксперимент по предоставлению отсрочки уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС․

• Суть: Плательщики могут уплатить НДС не в момент выпуска товаров таможней‚ а в сроки‚ установленные для уплаты налога по итогам налогового периода (квартала)‚ в котором товары были выпущены․
• Участники: Организации и ИП‚ ввозившие товары в 2025 году на сумму не менее 10 млн руб․ (критерии могут уточняться подзаконными актами)․
• Срок действия: С 20 апреля 2026 г․ по 30 июня 2027 г․
• Заявление: Для участия необходимо подать заявление в таможенный орган в порядке‚ утвержденном ФТС (форма утверждена приказом ФТС)․

Это позволяет существенно улучшить денежные потоки импортеров: налог платится по общему правилу — до 25-го числа месяца‚ следующего за кварталом ввоза․

Продление сроков для строителей (Договоры ВСМ / 214-ФЗ)

Организациям‚ реализующим работы по договорам участников долевого строительства (ДДУ) и контрактам эскроу-счетов (Взаиморасчеты по эскроу-счетам / ВСМ)‚ предоставлено право на продление сроков уплаты НДС․

• Срок продления: На 36 месяцев‚ но не позднее 28 января 2029 г․
• Основание: Федеральный закон № 466-ФЗ от (поправки в ст․ 174 НК РФ)․
• Условие: Налоговая база определяется по мере поступления средств на эскроу-счета‚ а уплата НДС откладывается на срок исполнения обязательств по ДДУ (сдача дома) + 36 месяцев в пределах установленной даты․

Ситуация с HoReCa: запрос на отсрочку за I квартал 2026 г․

В весне 2026 года Федерация рестораторов и отельеров России обращалась в Правительство с просьбой отложить срок уплаты НДС за I квартал 2026 года до конца 2026 года․ На момент октября 2026 года нормативный акт‚ устанавливающий такую отсрочку для всей отрасли в обязательном порядке‚ не принят․

Компании сферы HoReCa‚ не вошедшие в категории плательщиков‚ имеющих право на отсрочку по иным основаниям (например‚ МСП в особых регионах)‚ были обязаны уплатить налог за I квартал в общем сроке, до 25 апреля 2026 г․ (или с учетом переноса на рабочий день)․ Наличие задолженности по этому периоду грозит пенями и штрафами․

Порог перехода на ОСНО и уплату НДС с 2025 года

С 1 января 2025 года (ФЗ от № 411-ФЗ) установлен единый порог выручки для обязательного перехода на ОСНО и регистрации по НДС — 20 млн рублей за календарный год․

• Порог зафиксирован на три года (2025‚ 2026‚ 2027 гг․)․
• Если выручка за 2025 г․ превысила 20 млн руб․‚ с 2026 г․ организация/ИП становится плательщиком НДС на общих основаниях (соблюдая квартальные сроки)․
• До порога 20 млн руб․ можно применять УСН/Патент/НПД без уплаты НДС (кроме НДС при ввозе/реализации под акциз)․

Ежемесячные платежи (авансовые), кто платит?

В общем случае НДС платится квартально․ Ежемесячные авансовые платежи предусмотрены только для:

1. Крупнейших плательщиков (входит в реестр ККП/Крупнейших плательщиков ФНС) — платят авансы за 1-й и 2-й месяцы квартала до 25-го числа следующего месяца․
2. Нефтедобывающих компаний (специфический порядок ст․ 174․1 НК РФ)․
3. Организаций‚ реализующих нефтепродукты (по отдельным статьям НК РФ)․

Для абсолютного большинства компаний на ОСНО действует квартальная оплата․

Порядок оплаты: реквизиты платежного поручения (2026 год)

Чтобы платеж зачислился вовремя и не «завис» в ЕНС (Едином налоговом счете)‚ необходимо правильно заполнить ПП (Платежное поручение) или использовать СБП/Личный кабинет налогоплательщика․

Ключевые БКК (Бюджетная классификация кодов) для НДС в 2026 году:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДС по реализации в РФ (основной код)․
• 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДС при ввозе товаров (если не применяется отсрочка по эксперименту)․
• 182 1 01 02010 01 2100 110 — Пени по НДС․
• 182 1 01 02010 01 3000 110, Штрафы по НДС․

Показатель основания платежа (Поле 106): ТР (Налоговый период) или АВ (Авансовый платеж)․
Показатель налогового периода (Поле 107): Код квартала (например‚ КВ․01․2026 для I квартала‚ КВ․02․2026 для II квартала)․
Показатель номера документа (Поле 108): 0 (ноль)․
Показатель даты документа (Поле 109): 0 (ноль)․

Ответственность за нарушение сроков

Неуплата или неполная уплата НДС в срок влечет за собой:

• Пени (ст․ 75 НК РФ): Начисляются за каждый день просрочки от дня‚ следующего за сроком уплаты‚ до дня погашения включительно․ Ставка = Ключевая ставка ЦБ РФ / 300 (для первых 30 дней) и Ключевая ставка ЦБ РФ / 150 (со 31-го дня)․ На октябрь 2026 г․ ключевая ставка ЦБ высокая‚ пени накапливаются быстро․
• Штраф (ст․ 122 НК РФ): 5% от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки (не более 30%‚ не менее 1000 руб․)․ Если просрочка более 180 дней, 30% от суммы долга + 5% за каждый месяц свыше 180 дней (но не более 50%)․
• Блокировка счетов (ст․ 76 НК РФ): При наличии непогашенной задолженности по истечении 10 рабочих дней со дня получения требования ФНС․

Чек-лист: как не пропустить срок в 2026 году

1. Определите свой статус: Обычный плательщик (квартально)‚ ККП (ежемесячно + квартал)‚ Участник эксперимента по ввозу‚ Строитель (ВСМ)․
2. Заведите календарь: Отметьте даты: 25 апреля‚ 25 июля‚ 26 октября (в 2026 г․)‚ 25 января 2027 г․ Учтите региональные праздники․
3. Проверьте ЕНС: За 3–5 дней до срока убедитесь‚ что на Едином налоговом счете достаточно средств (ПН — Положительное сальдо)․
4. Сдайте декларацию вовремя: Декларация по НДС сдается электронно до того же срока (25-е число)․ Просрочка декларации — штраф 1000 руб․ (ст․ 119 НК РФ) + 5% от налога (ст․ 122 НК РФ)‚ если налог не уплачен․
5. Используйте отсрочки законно: Если вы импортер — проверьте‚ подходите ли под эксперимент (подали ли заявление в таможню)․ Если строитель — оформите продление по правилам 214-ФЗ․

Резюме: Ключевые даты на остаток 2026 года

• 25 июля 2026 г․ — Срок уплаты НДС за II квартал 2026 г․ (уже прошел на момент написания‚ но актуален для проверки задолженностей)․
• 26 октября 2026 г․ — Ближайший главный дедлайн: уплата НДС за III квартал 2026 г․ (25 октября — воскресенье)․
• 25 января 2027 г․ — Уплата НДС за IV квартал 2026 г․
• 30 июня 2027 г․ — Окончание эксперимента по отсрочке НДС при ввозе товаров․
• 28 января 2029 г․, Крайний срок продления НДС для строителей (ВСМ)․

---

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией․ Нормативная база может меняться․ Для принятия решений обращайтесь к актуальному тексту НК РФ‚ письмам ФНС и консультируйтесь со своим бухгалтером/юристом․