. В этой статье подробно разберем весь цикл: от начисления до отчетности.
Нормативная база изменений 2025 года
Перед началом работы в программе важно понимать ключевые изменения Налогового кодекса РФ (ст. 214.7, 226, 226.1), вступившие в силу с :
- Прогрессивная шкала НДФЛ для резидентов: Ставка зависит от совокупного дохода за год (зарплата + дивиденды + прочие доходы).
- До 2,4 млн руб., 13%
- 2,4 – 5 млн руб. — 15%
- 5 – 20 млн руб., 18%
- 20 – 50 млн руб. — 20%
- Свыше 50 млн руб. — 22%
- Нерезиденты: Фиксированная ставка 30% (без прогрессии).
- Единый налоговый платеж (ЕНП) и УНС: Налог удерживается и перечисляеться в день выплаты дивидендов (дедлайн — следующий рабочий день после выплаты).
- Уведомление о суммах налога: Обязательно сдавать до дедлайна перечисления налога (форма уведомления утверждена приказом ФНС от № ЕД-7-11/986@).
- Страховые взносы: Дивиденды не подлежат страхованию (п. 1 ст. 422 НК РФ), за исключением случаев, когда выплаты маскируют трудовые отношения (риск налоговой переквалификации).
Подготовительная настройка в 1С:ЗУП
Перед созданием документов проверьте настройки в разделе Налоги и отчетность → Настройка налогов и взносов → Налог на доходы физических лиц:
- Убедитесь, что установлена галочка «Использовать прогрессивную шкалу НДФЛ» (актуально для релизов 3.1.25+).
- Проверьте справочник «Виды доходов» (раздел Налоги и отчетность → Справочники → Виды доходов). Для дивидендов должен использоваться код 2000 (Дивиденды, проценты по облигациям, доходы по долевым участиям). Код вида дохода в 6-НДФЛ — 2000 (стр. 050 Приложения 1 к Приказу ФНС от № ЕД-7-11/1087@).
- В карточках сотрудников/основателей (раздел Персонал → Физлица) проверьте правильность заполнения вкладки «Налоги, взносы, учет»:
- Статус налогового резидента (Да/Нет).
- ИНН (обязательно).
- Категория получателя дохода (для применения льгот, если есть).
Начисление дивидендов: Документ «Начисление дивидендов»
В 1С:ЗУП 3.1 для отражения начисления используется специальный документ, а не «Начисление зарплаты».
Путь к документу:
Раздел «Зарплата и кадры» → «Все начисления и удержания» → «Начисление дивидендов» (или через «Налоги и отчетность» → «НДФЛ» → «Начисление дивидендов»).
Заполнение реквизитов:
| Поле | Что указывать / Особенности |
|---|---|
| Организация | Выберите организацию-источник выплаты (налоговый агент). |
| Период | Месяц, в котором принято решение о выплате (дата протокола/решения). Критично для определения налогового периода в 6-НДФЛ. |
| Дата решения | Дата протокола собрания участников/совет директоров. Именно от этой даты считается срок выплаты (не позднее 60 дней для АО, иные сроки для ООО — по уставу/закону). |
| Номер решения | Номер протокола/решения. |
| Вид дохода | Автоматически подставляется «Дивиденды» (код 2000). Не меняйте. |
| Табличная часть «Получатели» | Физлицо: Выберите учредителя/акционера. Сумма начисления: Введите валовую сумму (до удержания НДФЛ). Код валюты: Обычно RUB. Если в иной валюте — программа пересчитает по курсу ЦБ на дату выплаты (фактической). Процент владения / Номинал акции: Заполняется для справки/контроля. |
Важно: После заполнения нажмите «Рассчитать НДФЛ» (кнопка в командной панели или при проведении). Программа рассчитает налог с учетом накопленного дохода физлица с начала года (зарплата + прошлые дивиденды + прочие доходы в этой организации).
Особенность расчета НДФЛ в 2025 году (логика 1С):
- Программа смотрит на Накопленный доход (регистр «Накопленные доходы физлиц») на момент даты выплаты (не даты начисления!).
- Если выплата происходит в другом месяце/квартале — создавайте документ «Начисление дивидендов» с периодом месяца выплаты или используйте механизм «Перерасчет НДФЛ» при проведении документа выплаты.
- Для нерезидентов ставка жестко 30%, накопленный доход не учитывается.
Выплата дивидендов: Документ «Выплата дивидендов»
Начисление и выплата — разные бизнес-процессы. Налог удерживается в момент фактической выплаты (перечисления на карту/кассу).
Создание документа:
Раздел «Зарплата и кадры» → «Выплаты» → «Выплата дивидендов».
Ключевые поля:
- Дата выплаты: Фактическая дата списания с расчетного счета (день перечисления банку или выдачи кассой). Именно эта дата является датой удержания НДФЛ.
- Организация, Касса/Банковский счет.
- Табличная часть: Заполняется на основании документа «Начисление дивидендов» (кнопка «Заполнить по начислениям»).
- Сумма к выплате: Программа автоматически подставит: Начислено — Удержан НДФЛ = К выплате.
Механика удержания НДФЛ при проведении:
- При проведении «Выплаты дивидендов» создаются записи в регистре «НДФЛ: расчеты с бюджетом» (Удержан).
- Формируется проводка: Дт 76.АВ / Кт 68.01 (НДФЛ удержан).
- Сумма к перечислению сотруднику: Дт 76.АВ / Кт 51/50.
Контроль: Откройте отчет «Анализ НДФЛ по физлицам» (раздел Налоги и отчетность → НДФЛ) после проведения выплаты. Проверьте столбцы «Удержан», «Перечислен».
Перечисление НДФЛ в бюджет и Уведомление
С 2023 года (усилено в 2025) дедлайн перечисления — рабочий день, следующий за днем выплаты.
Этап 1: Уведомление о суммах налога
В 1С:ЗУП 3.1 уведомление формируется автоматически на основании проведенных документов «Выплата дивидендов».
- Перейдите: Налоги и отчетность → НДФЛ → Уведомления о суммах налога.
- Нажмите «Создать» → заполните период (квартал), дату (дедлайн перечисления).
- Программа подтянет строки по всем выплатам дивидендов за период.
- Проверьте КБК: 1###11000110 (НДФЛ с доходов в виде дивидендов).
- Отправьте через СБИС/Контур/1С-Отчетность или вручную через ЛК ИФНС.
Этап 2: Поручение банку (Платежное поручение)
- Вид платежа: Электронно.
- Статус плательщика: 01 (Налоговый агент).
- КБК: 1###11000110.
- ОКТМО: Код по месту нахождения организации.
- Основание платежа: УВ (Уведомление).
- Номер основания / Дата основания: Номер и дата отправленного Уведомления.
- Налоговый период: Квартал выплаты (например, ГД.00.2025 для I квартала);
- Тип платежа: НС (Налоговый сбор/перечисление по уведомлению).
Внимание: Оплачивайте именно по УНС (единый налоговый счет), указывая в назначении платежа: «Уплата НДФЛ по уведомлению №… от…».
Страховые взносы: почему их нет (и когда могут быть)
По общему правилу (п. 1 ст. 422 НК РФ) дивиденды не входят в базу страховых взносов. В 1С:ЗУП при проведении «Начисления дивидендов» и «Выплаты дивидендов» взносы не рассчитываются и не отражаются в РСВ.
Риск переквалификации (судебная практика):
Если ФНС докажет, что дивиденды выплачиваются регулярно, пропорционально труду, вместо зарплаты — их могут признать заработной платой.
- Признаки риска: Выплаты ежемесячно, фиксированные суммы, получатели — только топ-менеджмент/основатели, работающие в компании.
- В 1С: Если есть риск, некоторые компании создают начисление вида «Вознаграждение учредителю» (вид дохода 2000 или 4800) с ручным расчетом взносов, но это требует обоснования юристами. Стандартный путь — дивиденды без взносов.
Отчетность: 6-НДФЛ и RSV
Заполнение 6-НДФЛ (Приказ ФНС от № ЕД-7-11/1087@)
Дивиденды отражаются в Приложении 1 (Сведения о доходах) и Приложении 2 (Сведения об удержанном/перечисленном налоге).
| Приложение / Строка | Что заполняется в 1С (автоматически) |
|---|---|
| Приложение 1, стр. 050 (Код вида дохода 2000) | Столбец 3 (Сумма дохода): Валовая сумма начисленных дивидендов. Столбец 4 (Налоговая база): Та же сумма. Столбец 5 (Сумма налога, исчисленная по ставке 13%): Заполняется только для части дохода в пределаре 2,4 млн (если применимо). Столбцы 6-10 (15%, 18%, 20%, 22%): Заполняются пропорционально превышению порогов накопленного дохода. Столбец 11 (Сумма налога, исчисленная по ставке 30%): Для нерезидентов. |
| Приложение 2 | Отражает суммы удержанного и перечисленного налога по кодам бюджета (КБК 1###11000110). Дата перечисления = дата платежного поручения. |
Нюанс 2025: В 1С:ЗУП 3.1 (релиз 3.1.27+) реализован автоматический расчет распределения налоговой базы по ставкам (13/15/18/20/22) в Приложении 1 на основании регистра накопленных доходов. Проверяйте правильность заполнения столбцов 5–10 перед сдачей.
РСВ (Расчет страховых взносов)
Дивиденды в РСВ не отражаются (ни в Разделе 1, ни в Разделе 2). Программа 1С:ЗУП автоматически исключает их из базы взносов. Проверьте отчет «Анализ базы страховых взносов» — по физлицам-получателям дивидендов строк не должно быть.
Типовые ошибки и как их избежать в 1С:ЗУП
- Ошибка: Начисление дивидендов через документ «Начисление зарплаты» (вид начисления «Дивиденды»).
Последствие: Неверный код вида дохода в 6-НДФЛ, попадание в базу РСВ, сбой расчета прогрессивной шкалы.
Решение: Использовать только документ «Начисление дивидендов». - Ошибка: Дата начисления и дата выплаты в разных кварталах, но документ «Начисление дивидендов» датирован кварталом выплаты.
Последствие: Сдвиг налоговой базы в 6-НДФЛ, расхождение с Уведомлением.
Решение: Документ «Начисление» — дата решения (квартал решения). Документ «Выплата» — дата денег (квартал выплаты). НДФЛ считается по дате выплаты. - Ошибка: Несвоевременная отправка Уведомления о суммах налога.
Последствие: Штраф 200 руб. за каждое уведомление (ст. 126.1 НК РФ) + пени на несвоевременно перечисленный налог.
Решение: Настройте в 1С календарь напоминаний: «Отправить уведомление по НДФЛ» — за 1-2 дня до дедлайна перечисления. - Ошибка: Игнорирование накопленного дохода из других источников (если физлицо работает в нескольких организациях).
Нюанс: 1С:ЗУП учитывает доходы только внутри данной информационной базы (организации). Если у учредителя есть зарплата в другой фирме — налоговый агент (ваша орг) рассчитывает НДФЛ «вслепую» по базовым ставкам (13/30%), а перерасчет по прогрессивной шкале сделает ИФНС по итогам года (декларация 3-НДФЛ физлица). Риск доплаты ложится на физлицо. - Ошибка: Выплата дивидендов нерезиденту по ставке 13/15% вместо 30%.
Решение: Жестко контролируйте флаг «Налоговый резидент» в карточке физлица. При смене статуса в году, программа пересчитает при следующем расчете.
Чек-лист закрытия периода (Квартал/Год)
- [ ] Все документы «Начисление дивидендов» проведены за период решения о выплате.
- [ ] Все документы «Выплата дивидендов» проведены за период фактической выплаты денег.
- [ ] По всем выплатам сформированы и отправлены Уведомления о суммах налога (сверьте реестр уведомлений с реестром выплат).
- [ ] НДФЛ перечислен в бюджет в срок (рабочий день после выплаты). Сверьте выписки по счету 68.01 с Уведомлениями.
- [ ] Сформирована и проверена 6-НДФЛ (Приложения 1 и 2): код вида дохода 2000, распределение по ставкам 13/15/18/20/22/30%.
- [ ] В РСВ по данным физлиц нет базы по дивидендам.
- [ ] Проводки по счету 76.АВ (Расчеты с учредителями по доходам) закрыты (сальдо = 0).
Работа с дивидендами в 1С:ЗУП 3.1 в условиях прогрессивной шкалы 2025 года требует строгого разделения операций: Начисление (фиксация права) → Выплата (момент удержания налога) → Уведомление (информация для ФНС) → Перечисление (деньги в бюджет). Использование стандартных документов «Начисление дивидендов» и «Выплата дивидендов» гарантирует корректное заполнение 6-НДФЛ и исключение из базы РСВ. Регулярно обновляйте релизы программы (не реже раза в месяц), так как ФНС часто уточняет форматы 6-НДФЛ и Уведомлений в течение года.
Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретным бизнес-ситуациям рекомендуется консультироваться со старшим бухгалтером и юристом с учетом актуальных разъяснений ФНС и судебной практики.