Декретные выплаты – это пособия, которые получают женщины (и в некоторых случаях мужчины) во время отпуска по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет․ Вопрос о том, облагаются ли такие выплаты налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), часто возникает у будущих и текущих родителей, а также у индивидуальных предпринимателей (ФЛП)․ Ниже рассмотрим актуальное законодательство на 2026 год, разберём, какие именно выплаты освобождаются от налогообложения, а в каких случаях могут возникнуть налоговые последствия․

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ, ст․ 217 – перечисляет виды доходов, освобождённые от НДФЛ․ В частности, пункт 1 ст․ 217 указывает, что пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребёнком до полутора лет не облагаются НДФЛ․
• Федеральный закон № 255‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от временной нетрудоспособности и в связи с материнством» – регулирует порядок начисления и выплаты декретных пособий․
• Постановления Пенсионного фонда РФ (ПФР) и Социального фонда РФ (СФР) – уточняют процедуры подачи уведомлений о выплатах и отчётности для ФЛП․
• Налоговый кодекс Украины (НКУ) – для сравнения: в украинском законодательстве декретные выплаты также освобождаются от НДФЛ, если они выплачиваются из государственного бюджета․

Таким образом, согласно действующему налоговому законодательству РФ, декретные выплаты не являются объектом обложения НДФЛ, независимо от того, кто является их источником выплаты (работодатель, Фонд социального страхования или ПФР)․

Какие именно выплаты относятся к «декретным»?

1. Пособие по беременности и родам (ПБР) – выплачивается за период отпуска по беременности и родам (обычно 140 календарных дней, при осложнённых родах – 156 дней, при многоплодной беременности – 194 дня)․
2. Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет – ежемесячная выплата, которая назначается после окончания отпуска по беременности и родам и продолжается до достижения ребёнком возраста 1,5 года․
3. Единовременное пособие при рождении ребёнка – также не облагается НДФЛ, так как относится к государственной социальной помощи․
4. Дополнительные региональные выплаты (например, материнский капитал, региональные пособия) – в большинстве случаев также освобождены от НДФЛ, но необходимо уточнять конкретные нормативные акты региона․

Все перечисленные выплаты финансируются за счёт средств Фонда социального страхования (ФСС) или Пенсионного фонда РФ, поэтому они подпадают под действие ст․ 217 НК РФ․

Налоговые последствия для разных категорий плательщиков

Наёмные работники

Для сотрудников, находящихся в трудовых отношениях, декретные выплаты начисляются бухгалтерией организации и выплачиваются напрямую из ФСС․ Налог на доходы физических лиц с этих сумм не удерживается, и они не включаются в расчёт базы по НДФЛ при формировании справки 2‑НДФЛ․

Индивидуальные предприниматели (ФЛП)

ФЛП, которые получают декретные выплаты из ПФР (или ФСС, если они добровольно застрахованы), также не обязаны уплачивать НДФЛ с этих сумм․ Однако важно учитывать следующее:

• Если ФЛП применяет общую систему налогообложения (ОСНО) и имеет другие доходы (например, от предпринимательской деятельности), то декретные выплаты не учитываются при расчёте налога по этим другим доходам․
• Для ФЛП на упрощённой системе налогообложения (УСН) или патентной системе (ПСН) декретные выплаты также не влияют на объект налогообложения, поскольку они не считаются доходом от предпринимательской деятельности․
• В случае, если ФЛП не застрахован в системе обязательного социального страхования, он не имеет права на получение декретных пособий, и вопрос налогообложения не возникает․

Самозанятые

Согласно информации из открытых источников (например, калькулятор декретных выплат 2026 года), самозанятые, не уплачивающие страховые взносы в ФСС, не имеют права на пособие по беременности и родам․ Поэтому у них нет объекта для налогообложения по данному виду выплат․

Получившие дополнительный доход во время декрета

Если женщина (или мужчина) во время отпуска по уходу за ребёнком получает иные taxable доходы (например, подработка по договору ГПХ, фриланс, сдача в аренду имущества), то эти доходы облагаются НДФЛ в обычном порядке․ Декретные выплаты при этом остаются необлагаемыми и не уменьшают налоговую базу по другим доходам․

Практический пример расчёта

Иванова Анна, работающая в компании «ТехноСервис», ушла в отпуск по беременности и родам с по (140 дней)․ Её средний заработок за последние 12 месяцев составил 60 000 руб․ в месяц․

1. Расчёт пособия по БР: 60 000 × 24 (среднедневной заработок) × 140 дней = 201 600 руб․
2. Это пособие выплачивается ФСС и не облагается НДФЛ․ В справке 2‑НДФЛ за 2026 год в строке «Доход, облагаемый НДФЛ» эта сумма не отражается․
3. Если Анна одновременно получала подработку по договору ГПХ на сумму 30 000 руб․, то с этой суммы будет удержан НДФЛ (13 % = 3 900 руб․), а пособие по БР останется нетронутым․

Аналогичный расчёт можно выполнить для пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет: ежемесячная выплата (например, 10 000 руб․) также не включается в налоговую базу․

Что нужно делать работодателю и ФЛП?

Для работодателя

• Своевременно подать в ФСС расчёт среднего заработка и заявление на назначение пособия по БР․
• Обеспечить выплату пособия в сроки, установленные законодательством (не позднее 10‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом)․
• Не удерживать НДФЛ с выплаченных декретных сумм и не отражать их в форме 6‑НДФЛ как объект налогообложения․

Для ФЛП (плательщика единого налога)

• После получения нетрудоспособных выплат подать уведомление в электронный кабинет ПФР (или СФР) в течение месяца․
• Если ФЛП на ОСНО имеет другие доходы, вести отдельный учёт доходов от предпринимательской деятельности и декретных выплат․
• В декларации 3‑НДФЛ (если она подаётся) указывать только те доходы, которые облагаются НДФЛ; декретные выплаты в неё не включаются․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли декретные выплаты военным сбором?

Нет․ Согласно ст․ 217 НК РФ, пособия по беременности и родам и по уходу за ребёнком до 1,5 лет освобождаются от всех видов налогов на доходы физических лиц, включая военный сбор․

Нужно ли декларировать декретные выплаты в декларации 3‑НДФЛ?

Нет․ Эти суммы не включаются в доходы, подлежащие декларированию по НДФЛ․

Можно ли получить стандартный вычет на ребёнка, если я нахожусь в декрете и не имею облагаемого дохода?

Стандартный налоговый вычет предоставляется только при наличии дохода, облагаемого НДФЛ․ Если в течение налогового периода у вас нет такого дохода, право на вычет не возникает․ Однако вы можете перенести неиспользованный вычет на последующие периоды, когда появится облагаемый доход․

Что делать, если работодатель всё же удержал НДФЛ с декретных выплат?

Это нарушение законодательства․ Необходимо потребовать у работодателя возврата удержанной суммы и, при необходимости, обратиться в трудовую инспекцию или в суд․

Влияют ли декретные выплаты на право на получение иных социальных пособий (например, пособие по безработице)?

Декретные выплаты не учитываются при расчёте среднего заработка для пособия по безработице, поскольку они не являются доходом от трудовой деятельности․

Согласно действующему налоговому законодательству РФ (ст․ 217 НК РФ) и нормативным актам ПФР/ССФ, декретные выплаты – пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет – не облагаются НДФЛ, военным сбором и другими налогами на доходы физических лиц․ Это правило распространяется как на наёмных работников, так и на индивидуальных предпринимателей, получающих такие выплаты из государственных фондов․ Исключение составляют случаи, когда получатель одновременно имеет иные taxable доходы – они облагаются в обычном порядке, а декретные суммы остаются необлагаемыми․

Таким образом, при планировании семейного бюджета в период декрета можно уверенно рассчитывать на полную сумму государственных пособий без удержания налогов․ При возникновении сомнений рекомендуется сверяться с актуальными разъяснениями ФНС, ПФР и СФР, а также консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом․

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года․ Для уточнения конкретных случаев рекомендуется обращаться к официальным источникам: Налоговый кодекс РФ, письма ФНС, ПФР и СФР․