Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3‑НДФЛ) – это основной документ, с помощью которого физические лица отчитываются перед налоговыми органами о полученных доходах и связанных с ними расходах. На основании представленной декларации ФНС рассчитывает сумму налога, подлежащую уплате, либо возвращает излишне удержанные средства.

Кто обязан подавать декларацию 3‑НДФЛ?

• Получившие доход от продажи недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг и иного имущества, если срок владения меньше минимального периода (например, менее 3 лет для квартиры, менее 5 лет для акций).
• Получившие доход от сдачи в аренду имущества.
• Получившие доход от предпринимательской деятельности без регистрации как индивидуальный предприниматель (например, фриланс, репетиторство).
• Получившие доход от источников за пределами Российской Федерации.
• Получившие иные доходы, не облагаемые налогом у источника выплаты (например, выигрыши, наследство, дарение от не близких родственников).
• Лица, получившие вычеты, которые необходимо подтвердить (например, социальный, имущественный, профессиональный вычет).

Если налог удерживает работодатель и иных источников дохода нет, подавать декларацию не требуется.

Сроки подачи декларации 3‑НДФЛ

Декларация за отчётный год подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Например, декларация за 2025 год должна быть представлена до 30 апреля 2026 года. При пропуске срока возможна подача уточнённой декларации, но могут начисляться пени и штрафы.

Как заполнить форму 3‑НДФЛ?

1. Получить бланк. Форму можно скачать с официального сайта ФНС России или заполнить в личном кабинете налогоплательщика.
2. Указать реквизиты налогоплательщика. ФИО, ИНН, адрес места жительства, код налогового органа.
3. Заполнить разделы о доходах. В зависимости от вида дохода выбирается соответствующий лист (например, лист А для доходов от продажи имущества, лист Г для доходов от предпринимательской деятельности).
4. Указать расходы и вычеты. Если вы претендуете на вычеты (имущественный, социальный, профессиональный и т.д.), необходимо приложить подтверждающие документы и заполнить соответствующие разделы.
5. Рассчитать налог. На основе указанных доходов и вычетов система автоматически определяет сумму НДФЛ к уплате или возмещению.
6. Подписать и отправить. Декларация подписывается электронной подписью в личном кабинете или сдаётся в бумажном виде в инспекцию ФНС.

Пример заполнения декларации при продаже квартиры

Гражданин Иванов И.И. продал квартиру, находящуюся в собственности менее 3 лет, за 5 000 000 рублей. Расходы на приобретение квартиры составили 3 500 000 рублей. В декларации:

• В разделе «Доходы от продажи недвижимости» указывается сумма полученных средств – 5 000 000 руб.
• В разделе «Расходы, связанные с получением дохода» указывается стоимость приобретения – 3 500 000 руб.
• Налоговая база = 5 000 000 – 3 500 000 = 1 500 000 руб.
• НДФЛ (ставка 13 %) = 1 500 000 × 0,13 = 195 000 руб.

Если у налогоплательщика есть право на имущественный вычет (например, при покупке первой квартиры), он может уменьшить налоговую база на сумму вычета до 2 000 000 руб., что в данном случае обнулит налог к уплате.

Полезные советы по подаче декларации

• Проверяйте корректность ИНН и кодов налоговых органов – ошибки ведут к возврату декларации на доработку.
• Сохраняйте все подтверждающие документы (договоры, чеки, выписки) минимум 4 года – они могут потребоваться при камеральной проверке.
• Воспользуйтесь сервисом «Заполнить декларацию» в личном кабинете ФНС – он автоматически подставляет многие реквизиты и проверяет заполненные поля на соответствие формату.
• Если сомневаетесь в правильности заполнения разделов, обратитесь к налоговому консультанту или в службу поддержки ФНС.
• После отправки декларации сохраните подтверждение о её принятии (квитанцию или электронное уведомление);

Изменения в законодательстве на 2026 год

На 2026 год в России сохраняются основные ставки НДФЛ:

• 13 % – для доходов до 5 000 000 руб. в год;
• 15 % – для части дохода, превышающей 5 000 000 руб. в год.

Также введены уточнения по перечню вычетов и порядку их подтверждения. Рекомендуется перед подачей декларации ознакомиться с актуальной версией Приказа ФНС России от № ЕД-7-11/913, которым утверждена форма 3‑НДФЛ и порядок её заполнения.

Налоговая декларация 3‑НДФЛ – важный инструмент взаимодействия физических лиц с налоговой системой. Правильное и своевременное заполнение декларации позволяет не только избежать штрафов и пени, но и воспользоваться законными вычетами, уменьшив сумму налога к уплате. Используйте официальные источники, электронные сервисы ФНС и, при необходимости, профессиональную помощь, чтобы процесс подачи декларации прошёл без затруднений.