Декларация о доходах и имуществе – это ежегодный отчёт, который подают физические лица, обязанные раскрывать информацию о своих доходах, имуществе и связанных с ними финансовых операциях. В Беларуси порядок подачи таких деклараций регулируется законодательством о борьбе с коррупцией и налоговым кодексом.
Кто обязан подавать декларацию
- Должностные лица государственных органов и местного самоуправления (включая руководителей и их заместителей).
- Члены семей указанных должностных лиц (супруг/супруга, несовершеннолетние дети).
- Лица, получившие доходы от источников за пределами Республики Беларусь, если такие доходы превышают установленный порог (например, более 10 000 бел. руб. в год).
- Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, если их годовой доход превышает лимит, установленный для обязательной декларации.
- Иные категории, определённые отдельными нормативными актами (например, лица, получающие государственные награды или гранты).
Сроки подачи декларации
Согласно действующему законодательству, декларация за отчётный год подаётся не позднее:
- 31 марта года, следующего за отчётным (например, за 2025 год – до 31 марта 2026 года).
- Если последний день приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.
Изменения формы декларации с
С 1 января 2024 года вступила в силу новая форма справки о доходах и суммах подоходного налога с физических лиц (приложение 3 к Постановлению № 100 от ). Основные изменения:
- Обновлённый перечень показателей: добавлены строки для отражения доходов от цифровых активов и криптовалют.
- Изменён порядок указания удержанного налога – теперь требуется отдельно указывать суммы, удержанные налоговыми агентами и самостоятельно уплаченные.
- Введена отдельная графа для указания стоимости имущества без учёта амортизации (для недвижимости, транспортных средств и др.).
- Уточнены требования к приложениям: теперь к декларации необходимо прилагать копии договоров, подтверждающих получение доходов из-за рубежа.
Как заполнять декларацию: пошаговая инструкция
- Сбор исходных данных:
- Выписки из банков за отчётный год.
- Договоры оказания услуг, аренды, купли‑продажи и т.д.
- Справки о доходах от работодателей (форма 2‑НДФЛ или аналог).
- Оценка стоимости имущества (кадастровая стоимость, рыночная оценка, данные БТИ).
- Выбор формы декларации:
- Для большинства физических лиц используется универсальная форма «Декларация о доходах и имуществе физических лиц» (приложение 9 к Постановлению МНС от ).
- Для индивидуальных предпринимателей – форма налоговой декларации по подоходному налогу (с учётом изменений с 1 квартала 2024 года).
- Заполнение разделов:
- Раздел 1 – Сведения о доходах: указываются все виды доходов (заработная плата, дивиденды, проценты, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от зарубежных источников и др.).
- Раздел 2 – Удержанные и уплаченные налоги: отражаются суммы подоходного налога, удержанные налоговыми агентами, и самостоятельно уплаченные авансовые платежи.
- Раздел 3 – Имущество на дату подачи декларации: указываются объекты недвижимости, транспортные средства, ценные бумаги, банковские вклады и другие активы с указанием их стоимости (без учёта амортизации, если иное не предусмотрено).
- Раздел 4 – Обязательства и долги: кредиты, займы, алименты и другие финансовые обязательства.
- Проверка и подпись:
- Сверка сумм доходов и налогов с данными из справок 2‑НДФЛ и банковских выписок.
- Подпись декларанта (или его законного представителя) и проставление даты.
- Подача декларации:
- В электронном виде через личный кабинет на официальном сайте Министерства по налогам и сборам (МНС) – предпочтительный способ.
- В бумажном виде – в территориальном налоговом органе по месту жительства или месту работы.
Пример заполнения (без личных данных)
Ниже представлен условный пример заполнения отдельных строк декларации. Все данные вымышленные и не относятся к реальным лицам.
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Доход от основной работы | 24 500,00 бел. руб. |
| Доход от сдачи квартиры в аренду | 3 200,00 бел. руб. |
| Дивиденды от акций белорусских компаний | 1 100,00 бел. руб. |
| Доход от продажи криптовалюты | 2 500,00 бел. руб. |
| Удержанный налог с заработной платы | 2 940,00 бел. руб. |
| Самостоятельно уплаченный авансовый платёж | 300,00 бел. руб. |
| Стоимость недвижимости (квартира) | 85 000,00 бел. руб. |
| Стоимость автомобиля | 18 500,00 бел. руб. |
| Банковские вклады | 12 000,00 бел. руб. |
Ответственность за несвоевременную или недостоверную подачу
- Штраф за несвоевременную подачу декларации – от 10 до 50 базовых величин (в зависимости от степени задержки).
- Штраф за предоставление заведомо ложных сведений – от 20 до 100 базовых величин, а также возможное привлечение к уголовной ответственности при наличии умысла на уклонение от налогов.
- В случае выявления занижения доходов или имущества – доначисление налогов с пени и штрафом в размере 20 % от доначисленной суммы.
Полезные ресурсы и ссылки
- Официальный сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: www.nalog.gov.by
- Электронная форма подачи декларации (Личный кабинет налогоплательщика): lk.nalog.gov.by
- Инструкция по заполнению сведений о доходах физических лиц за 2024 год (PDF): Инструкция 2024
- Постановление МНС № 100 от «Об утверждении формы справки о доходах и суммах подоходного налога с физических лиц»
- Постановление МНС от № 35 «О формах и перечне сведений, представляемых в налоговые органы»
Статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для получения точных рекомендаций по вашей конкретной ситуации рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или непосредственно в налоговый орган.