Начисление и уплата страховых взносов с отпускных – один из часто задаваемых вопросов бухгалтеров и кадровых специалистов. Важно понимать, что момент начисления отпускных определяет, в какой период включаются взносы в расчёт по страховым взносам (РСВ) и к какой дате они должны быть уплачены в бюджет.

Основные положения законодательства

• Страховые взносы с отпускных начисляются в том месяце, когда они фактически начислены сотруднику, независимо от того, когда сотрудник фактически уходит в отпуск.
• Общий тариф страховых взносов составляет 30 % от суммы отпускных. При превышении годового лимита базы для взносов (в 2026 году – 2 979 000 руб.) ставка снижается до 15,1 % на сумму сверх лимита.
• Уплата взносов производится не позднее 15‑го числа месяца, следующего за месяцем начисления отпускных (для взносов на ОПС, ОМС, ОСС и на травматизм – отдельные сроки, но в большинстве случаев применяется единый срок 15‑го числа).

Как определить дату начисления отпускных

Дата начисления отпускных – это день, когда в бухгалтерском учёте делается запись о начислении среднего заработка за период отпуска. Обычно это:

1. День, предшествующий первому дню отпуска (не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска) – если выплата производится авансом.
2. День фактической выплаты отпускных, если начисление и выплата совпадают.

Пример: сотрудник уходит в отпуск с 10 по 24 июля. Начисление отпускных сделано 5 июля (за три дня до начала отпуска). Значит, страховые взносы с этих отпускных начисляются в июле и должны быть уплачены не позднее 15 августа.

Сроки уплаты страховых взносов с отпускных

Месяц начисления отпускных	Срок уплаты взносов (не позднее)	Отчётный период для РСВ
Январь	15 февраля	I квартал
Февраль	15 марта	I квартал
Март	15 апреля	I квартал
Апрель	15 мая	II квартал
Май	15 июня	II квартал
Июнь	15 июля	II квартал
Июль	15 августа	III квартал
Август	15 сентября	III квартал
Сентябрь	15 октября	III квартал
Октябрь	15 ноября	IV квартал
Ноябрь	15 декабря	IV квартал
Декабрь	15 января следующего года	IV квартал

Примечание: если отпускные выплачиваются в следующем месяце после начисления (например, начислено в сентябре, выплата – в октябре), срок уплаты взносов всё равно определяется месяцем начисления (сентябрь → не позднее 15 октября).

Особенности при превышении лимита базы

Годовой лимит базы для страховых взносов в 2026 году составляет 2 979 000 руб. Если к моменту начисления отпускных сотрудник уже получил выплаты, превышающие этот лимит, то:

• На сумму до лимита применяется ставка 30 %.
• На сумму сверх лимита – ставка 15,1 %.

Пример: сотрудник с начала года получил 2 800 000 руб. выплат. В июле ему начисляются отпускные 300 000 руб. Тогда:

• Первые 179 000 руб; (до достижения лимита) облагаются по 30 % → 53 700 руб.
• Оставшиеся 121 000 руб. (сверх лимита) облагаются по 15,1 % → 18 271 руб.

Практический алгоритм действий бухгалтера

1. Определить дату начисления отпускных (обычно за три календарных дня до начала отпуска).
2. Включить сумму отпускных в начисления за месяц начисления.
3. Рассчитать страховые взносы с учёта текущей базы и возможного превышения лимита.
4. Определить срок уплаты – не позднее 15‑го числа месяца, следующего за месяцем начисления.
5. Включить начисленные взносы в расчёт по страховым взносам (РСВ) за соответствующий квартал.
6. Сформировать платёжное поручение и перечислить взносы в бюджет до установленного срока.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Начисляются ли взносы, если отпускные выплачиваются авансом?

Да, взносы начисляются в месяце начисления, независимо от того, является ли выплата авансовой или последующей.

Что делать, если отпуск пересекает два календарных месяца?

Дата начисления остаётся одной – месяц, в котором сделано начисление отпускных. Взносы включаются в отчёт за этот месяц.

Нужно ли учитывать отпускные при расчёте среднего заработка для больничных?

Отпускные не включаются в расчёт среднего заработка для больничных листов, но они участвуют в базе для начисления страховых взносов.

Как отразить отпускные в 1С:Бухгалтерия?

В документе «Начисление отпускных» указывается дата начисления. Программа автоматически рассчитывает взносы и формирует проводки в соответствии с выбранным тарифом.

Правильное определение даты начисления отпускных – ключевой момент для timely уплаты страховых взносов и корректного заполнения РСВ. Основные правила можно свести к следующему:

• Взносы начисляются в месяце начисления отпускных.
• Срок уплаты – не позднее 15‑го числа следующего месяца.
• При превышении годового лимита базы применяется пониженная ставка 15,1 % на сумму сверх лимита.
• Дата фактической выплаты отпускных не влияет на срок уплаты взносов.

Соблюдение этих положений позволит избежать штрафов и пенсий со стороны контролирующих органов, а также обеспечит прозрачность отчётности по страховым взносам.

---

Информация актуальна на года и основана на действующем законодательстве РФ и разъяснениях Минтруда и ФСС.