Дарение денежных средств близким родственникам – один из самых распространённых способов помочь семье приобрести жильё. В данной статье подробно рассмотрены правовые основания, порядок оформления договора, налоговые последствия и практические рекомендации, которые помогут избежать ошибок и лишних трат.

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ, ст. 217 – перечень доходов, освобождённых от НДФЛ, в т.ч. доходы, полученные в дар от близких родственников.
• Семейный кодекс РФ, ст. 14 – определение близких родственников (родители, дети, супруги, братья и сестры, дедушки/бабушки, внуки).
• Гражданский кодекс РФ, ст. 572‑582 – правила оформления договора дарения, включая денежные средства.
• Письмо ФНС России от № БС-4-11/15873@ – разъяснения по вопросу необходимости подачи декларации 3‑НДФЛ при получении денежного дара от близкого родственника.

Кто считается близким родственником?

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 СК РФ к близким родственникам относятся:

1. родители (включая приёмных);
2. дети (включая приёмных);
3. супруг/супруга;
4. братья и сестры (полнородные и неполнородные);
5. дедушки и бабушки;
6. внуки.

Если даритель и одаряемый попадают в любой из этих пунктов, доход от дарения денежных средств не облагается НДФЛ независимо от суммы.

Когда НДФЛ всё‑таки может возникнуть?

Исключения из общего правила:

• Даритель – не близкий родственник (например, дальний родственник, друг, коллега). В этом случае одаряемый должен задекларировать полученную сумму и уплатить НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при доходах свыше 5 млн руб.).
• Дарение оформлено с нарушением формы (например, без письменного договора при сумме свыше 10 000 руб.). Налоговая может квалифицировать операцию как скрытое получение дохода.
• Полученные деньги использованы не для заявленной цели (покупка квартиры), а иным образом – налоговая может потребовать подтверждения целевого использования.

Оформление договора дарения денег

Для того чтобы сделка имела юридическую силу и могла быть подтверждена в налоговой инспекции, необходимо соблюсти следующие требования:

1. Письменная форма – договор составляется в письменном виде и подписывается обеими сторонами.
2. Указание сторон – полные ФИО, даты и места рождения, паспортные данные (серия и номер). Примечание: в публичном документе эти данные следует скрыть или заменить на обозначения «Иванов И.И.», «Петрова П.П.» и т.д., чтобы не раскрывать персональную информацию.
3. Предмет договора – точно указана сумма денежных средств, которая передаётся в дар (например, «пятьсот тысяч рублей 00 копеек»).
4. Цель передачи – желательно указать, что деньги предназначены для приобретения жилого помещения (квартиры) по адресу … (можно указать только город и район, без точного адреса).
5. Дата и место составления.
6. Подписи сторон.

Примерный шаблон договора (без персональных данных):

ДОГОВОР ДАРЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

г. ___________ «___» __________ 2026 г.

Мы, нижеподписавшиеся:

______________________________, именуемый в дальнейшем «Даритель», паспорт ___ № ___________, выдан ___________,
______________________________, именуемый в дальнейшем «Одаряемый», паспорт ___ № ___________, выдан ___________,

согласились о следующем:

Даритель безвозмездно передаёт Одаряемому денежные средства в сумме 500 000 (пятьсот тысяч) рублей 00 копеек (далее – «Сумма»).

Сумма передаётся Одаряемому для последующего использования при покупке квартиры, расположенной в г. ___________, район ___________ (точный адрес указывается в отдельном приложении к договору при необходимости);

Денежные средства передаются наличным способом / безналичным переводом на банковский счёт Одаряемого № ___________ в банке ___________ (реквизиты указываются в приложении).

Настоящий договор считается исполненным с момента передачи Суммы Одаряемому, о чём составляется акт приёма‑передачи денежных средств.

Налоговые последствия: Сумма, полученная в дар от близкого родственника, не облагается НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ.

Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой стороны, имеющих одинаковую юридическую силу.

Даритель: _____________________ /подпись/
Одаряемый: _____________________ /подпись/

После подписания договора рекомендуется составить акт приёма‑передачи денежных средств, в котором указываются дата, место, сумма, способ передачи и подписи сторон.

Налоговые последствия и отчётность

Если даритель и одаряемый являются близкими родственниками:

• НДФЛ не удерживается и не уплачивается.
• Одаряемый не обязан подавать декларацию 3‑НДФЛ по данному доходу.
• Налоговая инспекция не требует указания данного дохода в годовой декларации, если иные доходы отсутствуют или не превышают порог для обязательной декларации.

Если же одна из сторон не относится к близким родственникам, то:

• Одаряемый должен включить полученную сумму в доходы по НДФЛ и подать декларацию 3‑НДФЛ за год получения дара.
• Налог рассчитывается по ставке 13 % (или 15 % при доходах свыше 5 млн руб.).
• К декларации прилагаются копия договора дарения и proof of payment (выписка из банка, чек и т.д.).

Практические советы по оформлению сделки

1. Проверьте статус родства – убедитесь, что вы действительно относитесь к категории близких родственников согласно СК РФ.
2. Сохраняйте копии всех документов – договор, акт приёма‑передачи, выписки о переводе средств, подтверждение целевого использования (например, выписка из ЕГРН о регистрации права собственности на квартиру).
3. Не указывайте заведомо заниженную сумму – если налоговая сочтёт, что цена в договоре занижена, она может доначислить налог на разницу между рыночной стоимостью и указанной суммой.
4. При безналичном переводе комментируйте платеж – в поле «Назначение платежа» укажите «Дарение денежных средств близкому родственнику на покупку квартиры». Это упростит последующую проверку.
5. Консультируйтесь с юристом или налоговым консультантом – особенно если сумма значительна (свыше нескольких миллионов рублей) или планируется последующая продажа квартиры.

Возможные риски и как их избежать

• Оспаривание договора – если одна из сторон позже заявит, что договор был подписан под давлением или без осознания последствий, суд может признать его ничтожным. Чтобы минимизировать риск, рекомендуется оформить договор в присутствии нотариуса (не обязательно, но повышает доказательную силу).
• Изменения в законодательстве – налоговые нормы могут меняться. Следите за официальными источниками (Налоговый кодекс, письма ФНС, нормативные акты Минфина).
• Потенциальный вопрос о целевом использовании – если деньги потрачены не на жильё, налоговая может потребовать уплату НДФЛ. Сохраняйте документы, подтверждающие покупку (договор купли‑продажи, акт приёма‑передачи квартиры, выписка из ЕГРН).

Договор дарения денег между близкими родственниками на покупку квартиры в 2026 году не влечёт уплаты НДФЛ, если соблюдены следующие условия:

• Даритель и одаряемый относятся к категории близких родственников (родители, дети, супруги, братья/сестры, дедушки/бабушки, внуки).
• Договор оформлен в письменной форме, подписан обеими сторонами и, при желании, заверен нотариусом.
• Сумма указана чётко и соответствует реально переданным средствам;
• Целевое использование средств (покупка квартиры) подтверждено документально.

Соблюдая эти требования, вы сможете легально передать финансовую помощь близкому человеку, избежать налоговых последствий и защитить свои интересы в случае возможных проверок со стороны налоговых органов.

Информация актуальна на сентябрь 2026 года. Перед совершением сделки рекомендуется уточнить текущие нормы законодательства и, при необходимости, получить профессиональную консультацию.