Статья актуальна на 10 октября 2026 года (данные из сети: Today is 00:33:54).

Упрощённая система налогообложения предназначена для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей. Налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения:

• Доходы – налог рассчитывается только от полученных доходов;
• Доходы минус расходы – налог рассчитывается от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами.

Выбор объекта влияет на порядок и сроки уплаты авансовых платежей.

Квартальные налоговые обязательства по УСН

Объект «Доходы»

Для этого объекта авансовые платежи вносятся ежемесячно. Срок уплаты – не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчётным месяцем (если 25‑е выпадает на выходной или праздничный день – переносится на следующий рабочий день).

Объект «Доходы минус расходы»

Здесь авансовый платёж рассчитывается квартально. Срок уплаты – не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (с учётом переноса при выходных/праздниках).

Пример: за третий квартал (июль‑сентябрь 2026 года) платёж должен быть внесён не позднее 28 октября 2026 года (25‑е – воскресенье, поэтому переносится на следующий рабочий день – 28‑е).

Как рассчитать авансовый платёж за квартал?

Формула расчёта зависит от выбранного объекта:

1. Доходы:

   Авансовый платёж = (Доходы за квартал × Ставка налога) / 3
    

   Здесь ставка налога составляет 6 % (для большинства регионов) либо 15 % (для отдельных видов деятельности). Делим на 3, потому что платёж вносится равными долями за каждый месяц квартала.

2. Доходы минус расходы:

   Авансовый платёж = (Доходы за квартал – Расходы за квартал) × Ставка налога
    

   Ставка налога – 15 % (или 5 % в некоторых регионах для определённых видов деятельности).

Все суммы округляются до целых рублей в сторону увеличения.

Пример расчёта (объект «Доходы минус расходы»)

• Доходы за III квартал 2026 года – 1 200 000 руб.
• Расходы за III квартал 2026 года – 700 000 руб.
• Ставка налога – 15 %.

Расчёт:

Налоговая база = 1 200 000 – 700 000 = 500 000 руб.

Авансовый платёж = 500 000 × 0,15 = 75 000 руб.

Срок уплаты – не позднее 28 октября 2026 года.

Уведомление и декларация по УСН
Несмотря на то, что авансовые платежи вносятся поквартально (или ежемесячно), налогоплательщик обязан подавать:

Уведомление о сумме исчисленного авансового платежа (форма КНД 1150018) – не позднее дня уплаты аванса;
Декларацию по УСН (форма КНД 1150019) – один раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за отчётным.

Уведомление можно подать электронно через личный кабинет на сайте ФНС России, либо на бумаге в территориальную инспекцию.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли объединить авансовые платежи за несколько месяцев в один платёж?
Для объекта «Доходы» – нет, платежи должны быть ежемесячными. Для объекта «Доходы минус расходы» – платёж вносится один раз за квартал.
Что делать, если 25‑е число выпадает на выходной?
Срок уплаты переносится на следующий рабочий день.
Нужно ли платить аванс, если за квартал получен убыток?
Если объект – «Доходы минус расходы» и налоговая база (доходы минус расходы) отрицательна, авансовый платёж не начисляется. Однако уведомление всё равно подаётся с нулевой суммой.
Где можно посмотреть актуальные ставки налога по УСН для моего региона?
Ставки публикуются на официальном сайте ФНС России в разделе «Налог на прибыль организаций, УСН» либо в нормативных актах субъекта РФ.


Полезные ссылки

Официальный сайт ФНС России
Информация по УСН на сайте ФНС
КонсультантПлюс: УСН – порядок расчёта авансовых платежей
Кодекс РФ о налогах и сборах, глава 26.2 (УСН)


Статья подготовлена в информационных целях и не является юридической консультацией. Для уточнения индивидуальных вопросов рекомендуется обращаться к налоговому консультанту или в территориальный орган ФНС.