Дата актуализации: 09:43:14 ().

Учетные риски – это вероятность возникновения ошибок‚ несоответствий или упущений в бухгалтерском и налоговом учёте‚ которые могут привести к:

• наложению штрафов и пени со стороны налоговых органов;
• доначислению налогов и сборов;
• блокировке банковских счетов;
• внеплановым или выездным налоговым проверкам;
• ущербу репутации и финансовым потерям компании.

Тенденции роста налогового контроля (данные за 2025 г.)

Согласно официальной статистике ФНС:

• Общее количество выездных налоговых проверок организаций в 2025 году выросло на 13 % по сравнению с 2024 годом;
• В Москве рост составил 27 %;
• В Санкт‑Петербурге – 45 %.

Эти показатели указывают на повышенный риск назначения проверки‚ особенно у компаний‚ которые не проводят профилактику налоговых рисков и не устраняют выявленные упущения своевременно.

Классификация учетных рисков

По источникам возникновения риски делятся на:

1. Внутренние – ошибки в учётной политике‚ несвоевременное обновление программного обеспечения‚ недостаточная квалификация бухгалтеров‚ отсутствие внутреннего контроля.
2. Внешние – изменения в законодательстве‚ новые указания ФНС‚ судебная практика‚ действия контрагентов (например‚ неверное выставление счетов-фактур).

Основные виды налоговых рисков‚ требующие особого внимания

Согласно анализу ведущих юридических фирм (РБК‚ 2026 г.) составлен топ‑10 самых опасных налоговых рисков:

1. Неправильное определение объекта налогообложения (например‚ ошибочное отнесение доходов к внереализационным).
2. Нарушение порядка применения ставок НДС (особенно при работе с экспортными операциями и льготными категориями).
3. Ошибки в учёте амортизации основных средств и нематериальных активов (НМА).
4. Несвоевременное или неполное отражение операций по НДФЛ и страховым взносам.
5. Несоблюдение требований к документообороту (отсутствие первичных документов‚ их несвоевременное предоставление).
6. Неучёт или неправильное учёте резервов по сомнительным долгам.
7. Нарушение правил учёта операций с иностранными валютами.
8. Ошибки при применении новых ФСБУ/МСФО (например‚ ФСБУ 6/2020 «Основные средства»).
9. Недостаточный контроль за выполнением налоговых агентских функций (удержание и перечисление НДФЛ‚ страховых взносов).
10. Использование устаревших или несертифицированных учётных программ‚ ведущих к системным сбоям в расчётах.

Как проводить самостоятельную оценку налоговых рисков

Методика‚ рекомендованная ФНС (приказ ФНС РФ от № ММ‑3‑06‑333‚ приложение 2)‚ включает следующие шаги:

1. Определить зоны риска – выделить участки учёта‚ где наиболее вероятны ошибки (налог на прибыль‚ НДС‚ НДФЛ‚ страховые взносы‚ налог на имущество).
2. Выбрать период анализа – обычно три предыдущих года‚ поскольку именно этот период проверяют при выездной проверке.
3. Собрать информационную базу – выписки из бухгалтерского учёта‚ первичные документы‚ налоговые декларации‚ пояснительные записки.
4. Применить критерии ФНС – оценить каждый показатель по шкале «низкий/средний/высокий» риск (например‚ соответствие данных в учёте и в декларациях‚ наличие уточнённых деклараций‚ количество уточнений за период).
5. Сформировать план мероприятий по снижению рисков – корректировка учётной политики‚ обновление программного обеспечения‚ обучение персонала‚ внедрение внутреннего контроля.
6. Зафиксировать результаты – составить акт оценки рисков‚ утвердить его руководителем и бухгалтером‚ сохранить в архиве не менее 5 лет.

Практические меры по минимизации учетных рисков

• Регулярное обновление учётной политики – при введении новых ФСБУ или изменений в НК РФ promptly пересматривайте учётную политику и фиксируйте изменения в локальных нормативных актах.
• Автоматизация контроля – используйте функции сверки данных в 1С‚ SAP или других ERP‑системах: контроль соответствия проводок‚ автоматическая проверка корректности заполнения деклараций.
• Внутренний аудит – проводите квартальные проверки бухгалтерского и налогового учёта собственными силами или с привлечением внешних аудиторов.
• Обучение персонала – организуйте регулярные тренинги по изменениям в налоговом законодательстве‚ работе с новыми стандартами бухгалтерского учёта.
• Документооборот – внедрите электронный документооборот (ЭДО) с обязательной подписью и хранением первичных документов в соответствии с требованиями ФНС.
• Контрагентская проверка – перед заключением сделки проверяйте благонадёжность партнёра (наличие задолженностей‚ судебных дел‚ статус плательщика НДС).
• Резервирование средств – формируйте резервы по возможным налоговым доначислениям и штрафам‚ чтобы минимизировать влияние на финансовые результаты.

Учетные риски по налогам представляют собой значительную угрозу финансовой стабильности и репутации компании. Рост количества выездных проверок в 2025 году подтверждает необходимость проактивного подхода к управлению рисками. Систематическая оценка рисков по методике ФНС‚ своевременное обновление учётной политики‚ автоматизация контроля и постоянное обучение персонала позволяют значительно снизить вероятность штрафов‚ доначислений и блокировки счетов‚ а также обеспечить уверенность в корректности налоговой отчётности.

Статья подготовлена в информационных целях и не constitutes профессиональную налоговую консультацию. При принятии решений рекомендуется обращаться к квалифицированному налоговому консультанту или аудитору.