Дата актуализации информации: 02:52:19 ().

Налог на профессиональный доход – это специальный налоговый режим, введённый с 1 января 2023 года для физических лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность без привлечения наёмных работников. Режим заменяет уплату:

• подоходного налога с физических лиц;
• сбора за осуществление ремесленной деятельности;
• единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
• обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения.

Для применения НПД необходимо использовать официальное мобильное приложение «Налог на профессиональный доход» (в просторечии – приложение «Профдоход»).

Кто может применять НПД

Физическое лицо вправе перейти на специальный налоговый режим, если оно получает профессиональный доход от:

• деятельности, при которой у него нет работодателя и он не привлекает физических лиц по трудовым и (или) гражданско‑правовым договорам;
• использования имущества (например, сдача в аренду недвижимости, оборудования).

Наличие места основной работы по трудовому договору не препятствует уплате НПД в отношении доходов, полученных от иных лиц.

Виды деятельности, допустимые с 1 октября 2024 года

Согласно приложениям 2 и 3 к постановлению Совета Министров РБ № 457 от «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности» разрешено:

• репетиторство, обучение, консультирование;
• услуги красоты и wellness (парикмахерские, маникюр, массаж и т.д.);
• изготовление и ремонт изделий ручной работы;
• IT‑услуги (разработка сайтов, дизайн, тестирование);
• транспортные услуги (курьерская доставка, такси без найма водителей);
• и другие виды, перечисленные в указанных приложениях.

Налоговые ставки

Ставки НПД зависят от категории плательщика:

Лимит в 60 000 белорусских рублей в год применяется к доходу, полученному от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей. Доход от физических лиц и иностранных контрагентов не ограничен.

Минимальная ежемесячная сумма налога (с 1 июля 2026 года)

Согласно Закону РБ от № 127‑З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» введено обязательное минимальное ежемесячное налоговое обязательство:

• 45 белорусских рублей – для обычных плательщиков НПД;
• 18 белорусских рублей – для получателей пенсий.

Минимальная сумма уплачивается, если рассчитанный налог на основе фактического дохода за месяц оказывается меньше указанного порога. В этом случае налог считается равным минимальной сумме.

Кто в первую очередь затронет это нововведение

• Плательщики, стоящие на учёте как НПД на 1‑е число месяца, но не формирующие чеки в приложении «Профдоход» (деятельность не осуществляется).
• Плательщики, у которых сумма налога, рассчитанная от дохода, меньше 45 руб. (или 18 руб. для пенсионеров) за месяц.

При планировании деятельности необходимо учитывать данное требование, чтобы избежать недоимки и штрафов.

Как зарегистрироваться как плательщик НПД

1. Скачайте официальное приложение «Налог на профессиональный доход» из магазина приложений (Google Play, App Store) или через веб‑портал nalog.gov.by.
2. Зарегистрируйтесь, указав свои паспортные данные, ИНН и контактный телефон.
3. Выберите вид деятельности из списка, разрешённого приложением.
4. Подтвердите согласие на обработку персональных данных и на получение уведомлений от налоговой.
5. После подтверждения регистрации вы получите уникальный идентификатор плательщика НПД.

Регистрация является добровольной и может быть отменена в любой момент через раздел «Настройки → Учётная запись → Снятие с учёта» в приложении.

Ведение учёта и формирование чеков

Основной инструмент учёта – приложение «Профдоход». После каждой операции (получения оплаты от клиента) необходимо:

1. Открыть приложение и выбрать пункт «Создать чек».
2. Указать сумму received, валюту (белорусский рубль) и краткое описание услуги/товара.
3. Подтвердить создание чека – приложение автоматически рассчитает налог по applicable ставке и сформирует QR‑код.
4. Предъявить QR‑код клиенту для оплаты (клиент может оплатить через банковское приложение, ЕРИП или наличными с последующим внесением суммы в приложение).

Все чеки сохраняются в истории приложения и доступны для выгрузки в виде отчёта за любой период.

Особенности учёта дохода от белорусских организаций

Если вы получаете оплату от белорусской организации или ИП, приложение автоматически отслеживает cumulative сумму за календарный год. При превышении 60 000 BYN ставка меняется с 10 % на 20 % (или с 4 % на 8 % для пенсионеров). После смены ставки все последующие чеки будут рассчитываться по новой ставке.

Как уплачивать налог

Уплата НПД производится ежемесячно автоматически:

• В конце каждого месяца приложение суммирует налог, начисленный по всем чекам за период.
• Если полученная сумма меньше минимальной обязательной (45 / 18 руб.), к уплате принимается минимальная сумма.
• Платёж формируется в виде электронного счёта, который можно оплатить:
• через систему «Расчёт» (ЕРИП) – указать УНП налоговой службы и код услуги;
• через мобильное банковское приложение (по реквизитам, указанным в счёте);
• наличными в отделениях банка или в кассах ЕРИП.

После успешной оплаты в приложении появляется отметка «Оплачено» и формируется квитанция, которую рекомендуется сохранять.

Снятие с учёта как плательщик НПД

Если вы решили прекратить применение специального налогового режима, выполните следующие шаги:

1. Откройте приложение «Профдоход».
2. Перейдите в меню «Настройки» → «Учётная запись».
3. Выберите пункт «Снятие с учёта».
4. Подтвердите действие, введя пароль или используя биометрическую аутентификацию.
5. После подтверждения вы получите уведомление о снятии с учёта и больше не будете формировать чеки в приложении.

Снятие с учёта не освобождает от уплаты налогов за уже полученный доход – все начисленные суммы должны быть уплачены до даты снятия.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли совмещать НПД с основной работой по трудовому договору?

Да, наличие места основной работы не препятствует уплате НПД в отношении доходов, полученных от иных лиц.

Нужно ли подавать декларацию по НПД?

Нет, декларация не требуется. Все расчёты и уплаты производятся через приложение.

Что делать, если я получил доход от иностранной организации?

Доход от иностранных контрагентов не ограничен лимитом 60 000 BYN и облагается по базовой ставке (10 %/20 % или 4 %/8 % в зависимости от статуса пенсионера).

Как вернуть излишне уплаченный налог?

Если по ошибке была уплачена сумма больше рассчитанной, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика или лично в офис. После проверки будет сделан зачёт или возврат.

Есть ли штрафы за неуплату минимальной суммы?

Да, неуплаченная минимальная сумма считается налоговой задолженностью и может повлечь начисление пени и штрафов в соответствии с Налоговым кодексом РБ.

Статья подготовлена на основе официальных источников nalog.gov.by и действующего законодательства Республики Беларусь на дату 02:52:19.