Короткий ответ: да, пенсионеры по возрасту платят налог на доходы по вкладам на общих основаниях. Наличие пенсии или достижение пенсионного возраста само по себе не дает права на освобождение от НДФЛ с процентов по депозитам. Однако существует необлагаемый лимит, который позволяет существенно снизить или обнулить налоговую базу, а также категории граждан, которые действительно освобождены от уплаты.

В этой статье подробно разберем актуальные правила налогообложения процентов по вкладам для пенсионеров на 2025–2026 годы, изменения в расчете необлагаемого порога, сроки уплаты и порядок получения уведомлений от ФНС.

Общие правила налогообложения доходов по вкладам

С 2021 года в России действует механизм налогообложения процентного дохода физических лиц от банковских вкладов и счетов (ст. 214.7 НК РФ). Налоговый агентом выступает не банк, а Федеральная налоговая служба (ФНС), которая рассчитывает налог на основе данных, переданных кредитными организациями.

• Объект налогообложения: сумма процентов, начисленных по всем вкладам и счетам в российских банках за календарный год.
• Ставка НДФЛ: 13% для налоговых резидентов РФ (доход до 5 млн руб. в год), 15% — на сумму сверх 5 млн руб., 30% — для нерезидентов.
• Исключения: не облагаются налогом вклады с процентной ставкой не выше 1% годовых, эскроу-счета, вклады застрахованных лиц (в определенных случаях), а также вклады в банках с отозванной лицензией (до выплаты АСВ).

Необлагаемый лимит: как считается и сколько это в 2025 и 2026 годах

Главный механизм снижения налога — необлагаемая база. Она рассчитывается по формуле:

1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в календарном году.

Если сумма ваших процентов по всем вкладам за год не превысила этот лимит, налог платить не нужно. Если превысила, НДФЛ удерживается только с разницы.

Ситуация за 2025 год (налог платим в 2026 году)

Согласно информации ФНС и профильным изданиям (например, «Про финансы»), максимальная ключевая ставка в 2025 году составила 21%. Следовательно, необлагаемый лимит на доходы 2025 года равен:

1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Изменения с 2026 года (доходы 2026 года, налог в 2027 году)

В предоставленных данных отмечается, что с 2026 года правила меняются: порог необлагаемого дохода снижают. Это связано либо с изменением методики расчета (фиксацией ставки), либо с ожидаемым снижением ключевой ставки ЦБ. Важно отслеживать официальные нормативные акты к концу 2026 года, чтобы узнать точный лимит для доходов 2026 года.

Есть ли у пенсионеров по возрасту налоговые льготы по вкладам?

Нет. Статус «пенсионера по возрасту» (назначенная страховая пенсия по старости) не дает права на полное освобождение от НДФЛ с процентов по вкладам и не увеличивает необлагаемый лимит в 1 млн руб. × ключевая ставка.

Пенсионеры по возрасту рассчитывают налог точно так же, как и рабочие граждане до пенсионного возраста:

1. Суммируются проценты по всем вкладам за год.
2. Вычитается необлагаемый лимит (210 000 руб. для доходов 2025 г.).
3. С полученной разницы рассчитывается НДФЛ (13% или 15%).

Важное исключение: Льготные категории граждан (ст. 214.7 НК РФ)

Полное освобождение от налога на проценты по вкладам (независимо от суммы дохода) имеют только определенные категории граждан, среди которых много пенсионеров, но льга дает не возраст, а статус:

• Герои Российской Федерации / Герои СССР;
• Полные кавалеры ордена Славы;
• Инвалиды I и II групп;
• Лица, получившие радиационное/лучевое воздействие (Чернобыль, Семипалатинск и др.);
• Участники ВОВ, приравненные к ним лица;
• Родители/супруги погибших военнослужащих (в определенных случаях).

Если вы относитесь к одной из этих категорий, банк обязан передать в ФНС информацию о праве на льгу (обычно на основании представленного вами справки/свидетельства), и налог не будет начислен.

Налоговые вычеты и проценты по вкладам: важное уточнение ФНС

Согласно недавним разъяснениям ФНС (материал «Про финансы»), с доходов по вкладам, полученных в 2025 году, нельзя получить налоговые вычеты (например, имущественный, социальный, на лечение или обучение).

Ранее существовала практика зачета налога, удержанного с процентов, при получении вычетов, однако изменения в налоговом законодательстве закрыли эту возможность. Налог, рассчитанный ФНС по вкладам, является окончательным платежом в бюджет, не связанным с расчетом вычетов по НДФЛ с зарплаты или продажи имущества.

Как и когда платить налог: календарь 2026 года

Налог на доходы 2025 года необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года.

Процесс выглядит так:

1. Февраль–март 2026 г.: Банки передают в ФНС сводные данные по процентам клиентов за 2025 год.
2. Сентябрь–октябрь 2026 г.: ФНС рассчитывает налоговую базу (сумма процентов минус 210 000 руб.) и формирует уведомления.
3. С 21 сентября 2026 года: Начинается массовая рассылка налоговых уведомлений (в личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov;ru, в приложение «Налоги ФНС», а также по Почте России для тех, кто не подключен к электронным сервисам).
4. До 1 декабря 2026 года: Срок добровольной уплаты налога.

Важно: Уведомление приходит уже с готовым расчетом. Проверять правильность начисления процентов банками можно в личном кабинете ФНС (раздел «Налоги на доходы физических лиц» → «Доходы по вкладам»).

Пошаговый алгоритм проверки для пенсионера

1. Авторизуйтесь в ЛК ФНС (через Госуслуги или ЕСИА) после 21 сентября 2026 года.
2. Перейдите в раздел «Уведомления» или «Налоги на доходы физлиц».
3. Откройте уведомление за 2025 год. Проверьте:
   • Список банков и счетов.
   • Сумму начисленных процентов по каждому вкладу.
   • Применен ли необлагаемый лимит 210 000 руб. (для 2025 г.).
   • Есть ли у вас право на льготу по ст. 214.7 НК РФ (инвалидность, Герой РФ и т.д.) — если да, налог должен быть 0 руб.
4. Если данные верны — оплатите налог (через ЛК, СБП, приложение банка, терминал) до 1 декабря.
5. Если нашли ошибку (например, банк передал неверные проценты или не учли льгу) — подайте уведомление об уточнении данных через ЛК ФНС или лично в инспекцию до 1 декабря.

Частые ошибки и мифы

Миф / Ошибка	Реальность
«Я пенсионер, значит налог с вкладов не плачу».	Льгота по возрасту не предусмотрена. Платите на общих основаниях (с вычетом 210 тыс. руб. за 2025 г.).
«Банк сам удержит и заплатит налог».	Нет, банк только передает данные. Налог рассчитывает и принимает ФНС. Платит сам налогоплательщик.
«Мне не пришло уведомление — значит платить не надо».	Уведомление может задержаться в почте или попасть в спам. Обязательность оплаты до 1 декабря остается. Проверяйте ЛК ФНС самостоятельно.
«Я получу вычет на лечение, и мне вернут налог с вклада».	С 2025 года налог с процентов по вкладам не зачитывается в вычеты по НДФЛ (по разъяснению ФНС).
«Лимит 1 млн руб. — это сумма вклада, с которой не платят налог».	Нет. Лимит 1 млн руб., это база для расчета процентов (1 млн × ключевая ставка). Налог свободен доход (проценты), а не тело вклада.

Резюме

Пенсионеры по возрасту обязаны платить НДФЛ с процентов по вкладам, если их суммарный доход за год превышает необлагаемый лимит. На доходы 2025 года этот лимит составляет 210 000 рублей (1 млн × 21%). Налог рассчитывает ФНС автоматически, уведомления придут в сентябре-октябре 2026 года, платить нужно до 1 декабря 2026 года.

Единственный способ не платить налог вообще (даже с больших сумм), иметь статус, дающий льготу по ст. 214.7 НК РФ (инвалидность I/II группы, Герой РФ, пострадавшие от радиации и др.). Обычный пенсионный возраст такой льготы не дает.

Рекомендация: Регулярно заходите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в приложении «Налоги ФНС» после 20 сентября каждого года, чтобы своевременно увидеть уведомление, проверить расчет и оплатить налог без пени.

---

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ, разъяснений ФНС России и информации профильных финансовых изданий на . Нормативная база может меняться, перед принятием финансовых решений рекомендуется сверить актуальность данных на официальном сайте nalog.gov.ru.