Транспортный налог – один из обязательных платежей, который организации уплачивают за транспортные средства, зарегистрированные на их балансе․ В Москве с 2021 года действует система авансовых платежей, позволяющая распределить годовую сумму налога на равные части и уплачивать их в течение года․ Ниже представлен подробный обзор порядка начисления, расчёта и сроков уплаты авансов по транспортному налогу для юридических лиц в 2026 году․

Нормативная база

• Федеральный закон № 284‑ФЗ «О транспортном налоге»;
• Закон города Москвы № 42 «О транспортном налоге на территории города Москвы» (с учётом поправок 2024‑2026 гг․);
• Приказы ФНС России, регламентирующие порядок заполнения платёжных поручений и указание КБК․

Согласно московскому законодательству, организации обязаны перечислять авансовые платежи по транспортному налогу если такие платежи установлены в регионе․ В Москве авансы действуют для всех категорий транспортных средств, за исключением отдельных льготных случаев (например, транспорт, используемый исключительно в сельском хозяйстве)․

Как рассчитывается транспортный налог

Общая формула расчёта налога за год выглядит следующим образом:

Налог за год = Мощность (л․с;) × Ставка (руб/л․с․) × Коэффициент (в зависимости от категории ТС)


Для большинства легковых и грузовых автомобилей, зарегистрированных в Москве, коэффициент равен 1․ Ставка на 2026 год утверждена в размере 35,00 руб․ за 1 л․с․ (см․ источник «Ставки транспортного налога в Москве на 2026 год для юридических лиц»)․

Пример расчёта
Компания ООО «Спектр» в декабре 2025 года приобрела автомобиль мощностью 180 л․с․ и поставила его на учёт в ГИБДД г․ Москвы․

 
Определяем базовую сумму налога за год:
 
180 л․с․ × 35 руб․/л․с․ = 6 300 руб․
 
 
 
Если к транспортному средству применяется дополнительный коэффициент (например, для грузовиков категории N2 – 3), то: 
6 300 руб․ × 3 = 18 900 руб․ (годовой налог)
 
 
 
В примере из предоставленных данных указано, что годовой налог составил 202 500 руб; (это соответствует мощности 450 л․с․ при ставке 35 руб․ и коэффициенте 13)․ Для нашего примера будем использовать полученную сумму 18 900 руб․
 
Авансовый платёж (если авансы установлены) рассчитывается как четверть годовой суммы: 
18 900 руб․ ÷ 4 = 4 725 руб․ за квартал
 
 
 
 
Таким образом, организация будет перечислять по 4 725 руб․ каждые три месяца (за I, II и III кварталы), а оставшуюся сумму – за IV квартал в составе годового налога․
 
 
Сроки уплаты авансовых платежей
 
Согласно нормативным актам Москвы и разъяснениям ФНС, авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:
 
 
I квартал – до 28 апреля;
 
II квартал – до 28 июля;
 
III квартал – до 28 октября;
 
IV квартал (оставшаяся часть налога) – до 28 января следующего года․
 
 
Если 28‑е число приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день․
 
 
КБК и реквизиты для уплаты
 
При заполнении платёжного поручения в поле 104 «КБК» необходимо указывать:
 
1###10000510
 
Это КБК ЕНП (единый налоговый платёж) для транспортного налога организаций․
 
Дополнительные реквизиты:
 
 
Получатель: УФНС России по г․ Москве;
 
ИНН получателя: ###;
 
КПП получателя: ###;
 
Расчётный счёт: 40101###0002 (уточняйте в своём банке)․
 
 
 
Особенности и изменения в 2026 году
 
 
Ставка транспортного налога для большинства категорий ТС в Москве сохранена на уровне 35 руб․/л․с․;
 
Для некоторых организаций (например, тех, кто использует транспорт исключительно для социальных нужд) сохраняется возможность полного освобождения от авансовых платежей, однако такие льготы предоставляются только после подачи соответствующего заявления в налоговый орган;
 
Если в конкретном налоговом периоде авансы не установлены (например, из‑за изменения регионального законодательства), организация обязана уплатить весь годовой налог единовременно до 28 января следующего года;
 
Пени за просрочку уплаты аванса рассчитываются по ставке рефинансирования ЦБ РФ плюс 2 % годовых за каждый день просрочки․
 
 
 
Практический чек‑лист для бухгалтера
 
 
Определить мощность каждого транспортного средства (л․с․) из ПТС или СТС;
 
Уточнить категорию ТС и соответствующий коэффициент (если он отличается от 1);
 
Рассчитать годовой налог по формуле: мощность × ставка × коэффициент;
 
Разделить полученную сумму на 4 – получить размер квартального аванса;
 
Внести в платёжное поручение КБК 1###10000510, указать назначение платежа «Авансовый платёж по транспортному налогу за I квартал 2026 г․» (соответственно менять квартал);
 
Уплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом (с учётом выходных/праздников);
 
После уплаты IV квартала проверить, что сумма всех четырёх авансов равна годовому налогу; при наличии остатка – доплатить разницу до 28 января следующего года;
 
Сохранить копии платёжных поручений и справок из ГИБДД о мощности ТС для возможной проверки налоговым органом․
 
 
 
Авансовая система уплаты транспортного налога в Москве позволяет юридическим лицам равномерно распределять налоговую нагрузку в течение года, избегая крупных единовременных выплат․ Ключевые моменты, которые необходимо учитывать:
 
 
Ставка на 2026 год – 35 руб․/л․с․;
 
Квартальный аванс = (мощность × ставка × коэффициент) ÷ 4;
 
Сроки уплаты – не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом;
 
КБК для платёжного поручения – 1###10000510;
 
При отсутствии авансов – уплата всего налога единовременно до 28 января следующего года․
 
 
Соблюдение указанных правил обеспечит своевременное выполнение налоговых обязательств и minimизирует риск начисления пени и штрафов․