Аванс — это первая часть заработной платы, которую работодатель обязан выплатить за первую половину отработанного месяца. Несмотря на привычное название «аванс», Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) оперирует термином «заработная плата за первую половину месяца». В этой статье мы разберем всё по полочкам: от правовых основ до формул расчета и сроков уплаты НДФЛ.
Правовая база: что говорит закон?
Согласно статье 136 ТК РФ, заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц. Первый платеж (аванс) производится за первую половину месяца, второй — за полный месяц с вычетом уже выданного аванса.
- Срок выплаты аванса: как правило, с 16-го по последнее число текущего месяца (точные даты фиксируются во внутреннем трудовом распорядке или коллективном договоре).
- Фиксация размера в трудовом договоре: законом не предусмотрено обязательное указание конкретного размера или процента аванса в трудовом договоре. Работодатель определяет порядок расчета локальными нормативными актами.
Основные способы расчета аванса
Существует два базовых подхода к начислению суммы за первую половину месяца. Выбор метода закрепляется в локальном акте организации (Положении об оплате труда).
Способ 1: За фактически отработанное время (наиболее точный)
Сумма аванса рассчитывается пропорционально дням (или часам), реально отработанным сотрудником с 1 по 15 число месяца.
Формула:
Аванс = (Оклад / Количество рабочих дней в месяце) × Фактически отработанных дней в 1-й половине месяца
Пример:
- Оклад: 100 000 руб.
- Рабочих дней в месяце (по производственному календарю): 21 день.
- Отработано с 1 по 15 число: 10 дней.
- Расчет: (100 000 / 21) × 10 = 47 619,05 руб.
Способ 2: Фиксированный процент от оклада (упрощенный)
Организация устанавливает фиксированный процент (часто 40–50%), который выплачивается как аванс независимо от количества отработанных дней в первой половине месяца (за исключением случаев пропусков по неуважительной причине, больничных и т.д.).
Формула:
Аванс = Оклад × Установленный процент %
Важно: При этом способе в конце месяца производится полный перерасчет за все отработанное время. Если сотрудник отработал меньше, чем предполагал процент аванса, разница удерживается из второй части зарплаты (в пределах 20% от суммы к выплате по ст. 137 ТК РФ).
Минимальный размер аванса
Несмотря на выбранный метод, аванс не может быть ниже оплаты за фактически отработанное время. Если по фиксированному проценту сумма получилась ниже, чем за отработанные дни — нужно платить по факту.
Пример из практики: при среднем дневном заработке 2 000 руб. и 6 отработанных дней минимальный аванс = 12 000 руб.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): удержание и сроки
С 2023 года порядок уплаты НДФЛ кардинально изменился: налог перечисляется на Единый налоговый счет (ЕНС).
Когда удерживать НДФЛ с аванса?
НДФЛ удерживается в момент фактической выплаты аванса работнику (перечисления на карту или выдачи через кассу).
Сроки перечисления НДФЛ в бюджет (ЕНС):
- Не позднее 28-го числа следующего месяца после выплаты аванса.
- Нюанс января: так как в декабре уплачивается НДФЛ за весь год, в январе налог удерживается с доходов, полученных с 1 по 22 января (аванс за январь), и перечисляется до 28 января.
Ставки НДФЛ (2026 год):
- 13% — для налоговых резидентов РФ (доход до 5 млн руб. в год).
- 15%, для резидентов (часть дохода свыше 5 млн руб. в год).
- 30% — для нерезидентов РФ.
Пример расчета на руки:
Начисленный аванс: 47 619,05 руб.
НДФЛ (13%): 6 190,48 руб.
Аванс на руки: 41 428,57 руб.
Страховые взносы: важный нюанс
С аванса страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) НЕ удерживаются и НЕ начисляются.
Взносы рассчитываются и перечисляются только один раз в месяц — при начислении зарплаты за полный месяц (второй половине месяца/начале следующего). База для взносов — начисленная за месяц сумма до вычета НДФЛ.
Порядок действий в 1С:ЗУП 8.3 (пошагово)
Для начинающих бухгалтеров, работающих в 1С:ЗУП (редакция 3.1 / 8.3), алгоритм выглядит так:
- Перейдите в раздел «Зарплата и кадры» (или просто «Зарплата»).
- Выберите пункт «Начисление за первую половину месяца» (или «Авансовая выплата»).
- Нажмите кнопку «Создать» (или «Заполнить» в существующем документе).
- Укажите Месяц начисления.
- Нажмите «Заполнить» — программа автоматически подтянет данные по отработанному времени (из табелей учета рабочего времени) и рассчитает сумму согласно настройкам расчета аванса в карточке сотрудника/организации.
- Проверьте заполненную табличную часть (дни, часы, сумма).
- Проведите документ.
- Сформируйте Платежное поручение или Ведомость на выдачу через кассу для выплаты сотрудникам.
Совет: В настройках расчета аванса (НСИ и Администрирование → Зарплата → Настройки расчета аванса) заранее выберите метод: «По фактически отработанному времени» или «Процент от оклада».
Сроки выплаты и ответственность за задержку
- Срок: Аванс выдается в сроки, установленные локальными актами (обычно 16–20 число текущего месяца).
- Задержка: Если работодатель не выплатил аванс вовремя, он обязан выплатить компенсацию за каждый день задержки (включая день выплаты) в размере не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы (ст. 236 ТК РФ).
- Штрафы для юрлиц: от 30 000 до 50 000 руб. (повторно — до 70 000 руб. или дисквалификация должностного лица на 1–3 года).
Типичные ошибки новичков (Чек-лист «Чего не делать»)
- Ошибка 1: Начислять аванс фиксированной суммой (например, всегда 20 000 руб.), не привязывая к окладу и отработанному времени. Это нарушение ст. 136 ТК РФ.
- Ошибка 2: Удерживать страховые взносы с аванса. Взносы считаем только в конце месяца!
- Ошибка 3: Перечислять НДФЛ с аванса по старым реквизитам (КБК, ОКТМО) вместо ЕНС. С 2023 года платеж идет только на ЕНС (КБК 1###11000160).
- Ошибка 4: Не учитывать больничные и отпуска, пришедшиеся на 1-ю половину месяца, при расчете «по факту». Дни нетрудоспособности оплачиваются отдельно (пособиями), в аванс за отработанное время они не входят.
- Ошибка 5: Выплачивать аванс позже установленного во внутреннем распорядке срока (даже на 1 день).
Ответы на частые вопросы (FAQ)
Вопрос: Можно ли не выплачивать аванс, если сотрудник в отпуске с 1-го числа?
Ответ: Если сотрудник ушел в отпуск с 1-го числа, за первую половину месяца ему начисляется отпускная зарплата (за 1-ю часть отпуска), а не аванс. Отпускные выплачиваются за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Аванс как таковой в этом месяце не начисляется.
Вопрос: Что если аванс получился больше, чем зарплата за полный месяц?
Ответ: Такая ситуация возможна при расчете по фиксированному проценту (например, 50%), если во второй половине месяца было много пропусков (больничный, прогул). При полном расчете за месяц сумма к выплате за вторую половину будет отрицательной. Удержать переплату можно только в пределах 20% от суммы второй части зарплаты и с письменного согласия сотрудника (если переплата не по вине работодателя). Лучше использовать расчет «по факту», чтобы избежать переплат.
Вопрос: Нужно ли отражать аванс в СЗВ-ТД?
Ответ: Нет. В СЗВ-ТД (сведения о трудовой деятельности) отражается только факт приема, перевода, увольнения. Сведения о начисленной зарплате (в т.ч. авансе) передаются в СФР через ЕФС-1 (раздел 1.1) — индивидуальные персонализированные сведения.
Вопрос: Как считать аванс при неполном рабочем дне/неделе?
Ответ: При неполном рабочем времени (ст. 93 ТК РФ) оклад пропорционален времени. Аванс считается по тем же формулам: либо за фактически отработанные часы/дни в первой половине месяца, либо процентом от пропорционального оклада.
Резюме: алгоритм на 5 шагов
- Определите метод расчета в локальном акте (по факту или %).
- Соберите данные по отработанному времени за 1-15 число (табель).
- Рассчитайте сумму по формуле (Оклад / Дней в мес. × Отработано) или (Оклад × %).
- Удержите НДФЛ (13/15/30%) и перечислите его на ЕНС до 28 числа след. месяца.
- Выплатите «на руки» в сроки по трудовому распорядку (обычно 16-20 число).
Статья подготовлена на основе актуального Трудового кодекса РФ, НК РФ и практики применения 1С:ЗУП 8.3 на 2026 год. Информация носит ознакомительный характер. Для принятия решений в конкретных ситуациях рекомендуется консультироваться со специалистом по кадрам и бухгалтерии.