Правильное заполнение платежного поручения — залог того‚ что налоговая служба зачтет средства вовремя и без ошибок. Главный реквизит‚ от которого зависит корректное зачисление — КБК (Код бюджетной классификации). В статье подробно разбираем актуальные коды для УСН «Доходы» на 2024–2026 годы‚ правила заполнения остальных полей и частые ошибки.

Актуальные КБК для УСН «Доходы» (ставка 6%)

С 2024 года вступили в силу новые коды бюджетной классификации‚ утвержденные Приказом Минфина РФ от № 85н. Они применяются ко всем платежам за 2024‚ 2025 и 2026 годы (до выхода нового приказа).

КБК для авансовых платежей и налога за год

Важно: В отличие от старых правил (до 2023 года)‚ сейчас единый КБК используется и для авансовых платежей в течение года‚ и для итогового расчета по итогам года. Различие делается только в поле «Основание платежа» (Период) и поле «Номер документа-основания».

КБК для пени‚ штрафов и процентов (если опоздали)

Если вы платите с задержкой‚ нужно использовать отдельные коды для пени и штрафов. Налоговый орган может выслать требование‚ но лучше погасить задолженность добровольно.

• Пени по УСН «Доходы»: 182 1 05 01011 01 2100 110
• Штрафы по УСН «Доходы»: 182 1 05 01011 01 3000 110

Как правильно заполнить платежное поручение (Поля 101–110)

Помимо КБК (поле 104)‚ критически важны поля периода и основания. Ниже приведена схема заполнения для авансового платежа за 3 квартал 2026 года (срок уплаты — до 28 октября 2026 г.).

1. Поле 104 (КБК): 182 1 05 01011 01 1000 110
2. Поле 105 (ОКТМО): Код ОКТМО вашей налоговой инспекции (8 знаков). Уточните в профиле налогоплательщика на сайте ФНС или в личном кабинете.
3. Поле 106 (Основание платежа): КВ (квартал), для авансовых платежей. Для итогового — ГД.
4. Поле 107 (Период): Код периода. Для 3 квартала 2026 года — КВ.03.2026. Для года — ГД.00.2026.
5. Поле 108 (Номер документа-основания): Ставим 0 (ноль) для авансовых платежей и итогового налога.
6. Поле 109 (Дата документа-основания): Ставим 0 (ноль).
7. Поле 110 (Вид платежа): 0 (ноль) — для авансовых и итогового налога. (Если платите по требованию инспекции — ставьте соответствующий код‚ например‚ 1).

Сроки уплаты авансовых платежей и налога за год

Календарь на 2026 год (пример)

• За 1 квартал (КВ.01.2026): до 28 апреля 2026 г.
• За полугодие (КВ.02.2026): до 28 июля 2026 г.
• За 9 месяцев (КВ.03.2026): до 28 октября 2026 г.
• Для ИП — до 28 февраля 2027 г.
• Для организаций, до 28 марта 2027 г.

Примечание: Если дата выпадает на выходной или праздник‚ срок переносится на следующий рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Уведомление о суммах исчисленных налогов: нужно ли сдавать?

С 2023 года порядок изменился. Согласно разъяснениям ФНС (в т.ч. письму от № БС-4-11/12085@):

• На авансовые платежи по УСН (1 кв.‚ полугодие‚ 9 мес.) уведомление сдавать НЕ НУЖНО. Авансовые платежи по УСН не относятся к ЕНП (единому налоговому платежу) в части обязательного уведомления‚ они платятся «по старому» — платежным поручением с КБК.
• Уведомление нужно сдавать только на итоговый налог за год (если есть сальдо к доплате), до 25-го числа месяца‚ следующего за истечением налогового периода (то есть до 25 февраля/марта следующего года). Но на практике большинство плательщиков просто платят итоговый налог платежкой до 28-го числа‚ и это считается исполнением обязанности.

Резюме: В октябре 2026 года (за 3 квартал) вы просто платите авансовый платеж платежным поручением с КБК 182 1 05 01011 01 1000 110‚ уведомление в налоговую не отправляете.

Частые ошибки при оплате УСН «Доходы»

1. Использование старых КБК (до 2024 года). Старые коды (например‚ 1###11000110 без пробелов или коды с 182 1 02…) недействительны. Деньги уйдут в «висяки» и не зачтутся в расчете по УСН.
2. Ошибка в поле «Период» (107). Пишут «МС.09.2026» (месяц) вместо «КВ.03.2026» (квартал). Для УСН период всегда квартальный (КВ) или годовой (ГД).
3. Неправильное ОКТМО (поле 105). Указывают ОКТМО региона или города‚ а не код конкретной ИФНС‚ в которой состоят на учете; Проверяйте по выписке из ЕГРИП/ЕГРЮЛ или в ЛК ФНС.
4. Путаница с УСН «Доходы минус расходы» (15%). У них другой КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110 (обратите внимание на 5-ю группу цифр: 01021 вместо 01011). Не перепутайте!
5. Оплата через ЕНП (Единый налоговый платеж) без уведомления там‚ где оно нужно. Для УСН авансовые платежи идут перечислением по КБК (не через ЕНП). Только НДФЛ‚ страховые взносы и налоги по патентной системе/НПД идут через ЕНП.

Куда платить: реквизиты получателя (ФКО)

Платеж идет в Федеральное казначейство (ФК). Реквизиты стандартные для всех налогов‚ платящихся по КБК:

• Получатель: Федеральное казначейство в [Ваш субъект РФ] (например‚ г. Москва)
• ИНН получателя: ### (для г. Москвы‚ для других регионов ИНН ФК отличается — уточняйте на сайте казначейства вашего региона)
• КПП получателя: ### (для Москвы)
• Банк получателя: ГУ Банка России по [Ваш регион] / ФК [Ваш регион]
• БИК: 044525225 (для Москвы)
• Счет № 40102###0059 (единый казначейский счет ФК РФ — одинаков для всех регионов)

Совет: Лучше всего платить через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ на сайте ФНС) или через банк-клиент с шаблоном «Налоги‚ сборы‚ взносы». Система сама подтянет актуальные КБК и реквизиты ФК вашего региона‚ исключив ошибки в БИК/Счете/ИНН получателя.

Краткая шпаргалка (Cheat Sheet) для 2026 года

Что делать‚ если ошиблись в КБК или периоде?

Если деньги уже списаны‚ но не зачтены (пришло требование или видна переплата/задолженность в ЛК):

1. Не паникуйте. Деньги не пропадают‚ они лежат на счете ФК как «неидентифицированные».
2. Подайте заявление на уточнение платежа (форма по Приказу ФНС от № ММВ-7-1/558@). Пишете в инспекцию‚ где стоите на учете.
3. В заявлении укажите: реквизиты ошибочного платежа (дата‚ сумма‚ неверный КБК/период) и правильные реквизиты‚ на которые нужно перевести средства.
4. Срок рассмотрения: до 10 рабочих дней. После этого средства зачтутся правильно.

Для уплаты налога по УСН «Доходы» (6%) в 2024–2026 годах используйте единый КБК 182 1 05 01011 01 1000 110. Главное, не ошибиться в поле «Период» (КВ.01 / КВ.02 / КВ.03 / ГД.00) и указать верное ОКТМО своей инспекции. Авансовые платежи вносяться платежным поручением без сдачи уведомления. Проверяйте реквизиты ФК вашего региона перед отправкой платежки или используйте Личный кабинет ФНС для автоматического заполнения.

Статья подготовлена на основе Приказа Минфина РФ от № 85н и НК РФ. Информация актуальна на октябрь 2026 года. Перед оплатой крупных сумм рекомендуется сверить КБК в актуальном справочнике на сайте Минфина или в личном кабинете ФНС.