Администрируемые доходы – это суммы, которые начисляются сотруднику в рамках внутренней политики организации (премии, надбавки, компенсации, материальная помощь и т.п.) и подлежат налогообложению НДФЛ и страховым взносам. В 1С: ЗУП (Зарплата и Управление Персоналом) их оформление выполняется через специальные виды начислений, которые позволяют автоматически рассчитывать налоги, формировать проводки и отражать суммы в бухгалтерском и налоговом учёте.
Что относится к администрируемым доходам?
- Премии за выполнение плана, качества работы, стажа;
- Надбавки за вредность, сложность, ночную работу;
- Компенсации за проезд, питание, мобильную связь;
- Материальная помощь (например, к юбилею, на лечение);
- Выходные пособия при увольнении (в части, не связанной с расчётом среднего заработка);
- Иные выплаты, установленные локальными нормативными актами организации.
Важно: администрируемые доходы не включают в себя оплату труда по тарифной ставке, оклад, отпускные, больничные и другие выплаты, которые относятся к основному заработку.
Подготовка справочников и настроек
Создание вида начисления
- Перейдите в Зарплата → Настройки → Виды начислений и удержаний.
- Нажмите Создать и заполните форму:
- Наименование – например, «Премия за квартал»;
- Тип начисления – выберите Администрируемый доход;
- Ставка НДФЛ – обычно 13 % (можно оставить «По умолчанию»);
- База для начисления страховых взносов – установите флажок Включать в базу для страховых взносов;
- Код дохода по НДФЛ – укажите соответствующий код (например, 2000 – «Другие доходы»);
- Вид расчёта – обычно Фиксированная сумма или Процент от заработка;
- Периодичность – одноразовое, ежемесячное, ежеквартальное и т.д.
- Сохраните запись.
Настройка аналитики (при необходимости)
Если требуется детализировать выплаты по проектам, подразделениям или статьям затрат, добавьте аналитические субконто в карточку вида начисления:
- Аналитика по Подразделениям;
- Аналитика по Проектам;
- Аналитика по Статьям затрат (например, «Премии и надбавки»).
Установление лимитов и правил
Для некоторых видов выплат (например, материальной помощи) в законодательстве установлены предельные суммы, не облагаемые НДФЛ. В 1С это реализуется через:
- Создание Правила начисления в разделе Зарплата → Настройки → Правила начисления и удержаний;
- Указание условия: если сумма выплаты <= 4 000 руб. (примерный лимит на 2026 г.) – НДФЛ не удерживается;
- Привязка правила к созданному виду начисления.
Процедура начисления администрируемого дохода
Шаг 1. Ввод документа «Начисление зарплаты»
- Откройте Зарплата → Начисление зарплаты;
- Нажмите Создать и выберите период, за который производится начисление;
- В табличной части документа нажмите Добавить;
- В поле Вид начисления выберите ранее созданный (например, «Премия за квартал»);
- Укажите Сотрудника и Сумму;
- Если используется аналитика, заполните соответствующие поля (подразделение, проект и т.д.).
Шаг 2. Расчёт налогов и взносов
После заполнения строк документа 1С автоматически:
- Определяет базу для НДФЛ (полная сумма начисления, если нелено льготное правило);
- Рассчитывает НДФЛ по ставке, указанной в виде начисления;
- Включает сумму в базу для страховых взносов (ПФР, ФСС, ФОМС) согласно настройкам;
- Формирует проводки: Дт 70 (Расчёты с персоналом по оплате труда) – Кт 68 (НДФЛ), Дт 69 (Взносы во внебюджетные фонды) – Кт 70.
Шаг 3. Проведение документа
- Нажмите Провести;
- Система выдаст сообщение о successful проведении и сформирует регистры бухгалтерского и налогового учёта;
- При необходимости можно посмотреть Расчётный лист сотрудника через Зарплата → Расчётные листы.
Шаг 4. Отражение в бухгалтерском и налоговом учёте
После проведения документа:
- В бухгалтерском учёте появляются записи в счетах 70, 68, 69;
- В налоговом учёте (форма 6‑НДФЛ) отражается сумма дохода и удержанного налога;
- В отчёте по страховым взносам (РСВ) сумма включается в базу для начисления взносов.
- Сотрудник Иванов И.И.;
- Премия за квартал – 30 000 руб.;
- Ставка НДФЛ – 13 %;
- Включать в базу страховых взносов – да;
- Лимит НДФЛ для материальной помощи не применяется (это премия).
- База для НДФЛ = 30 000 руб.;
- НДФЛ = 30 000 × 13 % = 3 900 руб.;
- База для страховых взносов = 30 000 руб.;
- Взносы в ПФР (22 %) = 6 600 руб.;
- Взносы в ФСС (2,9 %) = 870 руб.;
- Взносы в ФОМС (5,1 %) = 1 530 руб.;
- Начисление – Премия за квартал – 30 000 руб.;
- Удержание НДФЛ – 3 900 руб.;
- К выплате – 26 100 руб.;
- Начисления страховых взносов (показаны в разделе «Начисления во внебюджетные фонды»).
- Строка «Доходы, облагаемые по ставке 13 %» содержит 30 000 руб.;
- Строка «Удержанный налог» содержит 3 900 руб.;
- Код дохода соответствует выбранному в виде начисления (например, 2000).
- Автоматизировать расчёт налогов и взносов;
- Снизить риск ошибок при подготовке отчётности (6‑НДФЛ, РСВ, бухгалтерская отчётность);
- Получить прозрачные данные для внутреннего анализа (например, эффективность системы премирования);
- Соблюсти требования трудового и налогового законодательства.
- Создавать отдельные виды начислений для каждого типа выплаты (премия, надбавка, материальная помощь и т.д.);
- Регулярно обновлять справочники кодов доходов по НДФЛ в соответствии с актуальными нормативными актами;
- Проводить периодическую сверку данных регистров начисления с бухгалтерскими проводками;
- Обучать ответственных сотрудников работе с документом «Начисление зарплаты» и проверке расчётных листов.
Пример расчёта премии за квартал
Исходные данные:
Расчёт в 1С:
Эти суммы автоматически отразятся в соответствующих регистрах после проведения документа.
Проверка и отчетность
Расчётный лист сотрудника
Откройте Зарплата → Расчётные листы, выберите сотрудника и период. В листе должны быть строки:
Форма 6‑НДФЛ
В разделе Отчётность → Налоги → 6‑НДФЛ убедитесь, что:
Расчёт по страховым взносам (РСВ)
В отчёте Отчётность → Взносы → РСВ проверьте, что база для начисления взносов включает сумму 30 000 руб. и что рассчитанные взносы совпадают с теми, что отражены в регистре бухгалтерского учёта.
Частые ошибки и способы их избежать
| Ошибка | Причина | Как избежать |
|---|---|---|
| НДФЛ не удерживается или удерживается неверно | Неправильный вид начисления (тип не «Администрируемый доход») или отключена галочка «Учитывать НДФЛ» | Проверьте тип начисления и флажок учёта НДФЛ в карточке вида начисления |
| Страховые взносы не начисляются | В виде начисления снята галочка «Включать в базу для страховых взносов» | Убедитесь, что галочка установлена |
| Премия попадает в строку «Материальная помощь» в 6‑НДФЛ | Неправильный код дохода по НДФЛ | Укажите код, соответствующий виду выплаты (премия – обычно 2000 или 2012 в зависимости от классификации) |
| Сумма к выплате не совпадает с ожидаемой | Ошибка в аналитике (например, двойное начисление из‑за повторного документа) | Перед проведением проверьте регистр начислений за период через Зарплата → Регистры начисления |
| Не отражаются аналитические субконто в бухгалтерии | Аналитика не привязана к виду начисления или не выбрана в документе | Настройте аналитику в виде начисления и обязательно заполните её при вводе документа |
Правильное оформление администрируемых доходов в 1С: ЗУП позволяет:
Для успешной работы рекомендуется:
Следуя этим рекомендациям, вы обеспечите корректное начисление администрируемых доходов, минимизируете налоговые риски и упростите процесс подготовки отчётности.