Абсолютный (или фиксированный) потоварный налог – это вид косвенного налога, который взимается одинаковой суммой с каждой единицы реализуемой продукции, независимо от её цены. В отличие от адвалорного налога (процента от стоимости), абсолютный потоварный налог задаётся конкретной денежной величиной t (например, 4 рубля за штуку).
Как работает абсолютный потоварный налог?
Рассмотрим совершенно конкурентный рынок. До вмешательства государства:
- спрос:
Q_D = 100 – P_D - предложение:
Q_S = P_S - равновесие без налога:
Q^* = P^* = 50(так как при равенстве спроса и предложения получаем 100 – P = P → P = 50).
Когда государство вводит потоварный налог ставкой t (например, 4), производитель получает за единицу товара не всю цену, уплаченную покупателем (P_D), а только её часть после выплаты налога:
P_S = P_D – t
Таким образом, эффективная цена, по которой фирма готова продавать товар, снижается на величину налога. Это эквивалентно смещению кривой предложения влево (или увеличению предельных издержек на t за единицу).
Пример расчёта равновесия с налогом
Дано: Q_D = 100 – P_D, Q_S = P_S, налог t = 4.
Составим систему:
Q_D = Q_S(рынок очищается)Q_D = 100 – P_DQ_S = P_SP_S = P_D – t
Подставляя (3) и (4) в (1):
100 – P_D = P_D – t
Отсюда:
2·P_D = 100 + t → P_D = (100 + t)/2
Для t = 4 получаем:
P_D = (100 + 4)/2 = 52P_S = P_D – t = 52 – 4 = 48Q^* = Q_S = P_S = 48- Цена покупателя растёт (часть налога перекладывается на потребителя).
- Цена производителя падает (производитель получает меньше за единицу).
- Объём торговли уменьшается, поскольку часть сделок становится невыгодной при новых ценах.
- Разница между ценами покупателя и продавца равна ставке налога:
P_D – P_S = t.
Итак, после введения налога цена покупателя выросла с 50 до 52 руб., цена производителя упала с 50 до 48 руб., а объём продаж сократился с 50 до 48 единиц.
Влияние на рынок
Кривая Лаффера для абсолютного потоварного налога
Если государство стремится максимизировать налоговые поступления, нужно подобрать оптимальную ставку t. Сумма налоговых поступлений:
T(t) = t · Q(t)
Из условия равновесия для линейного спроса Q_D = 100 – P_D и предложения Q_S = P_S получаем:
Q(t) = (100 – t)/2
Следовательно:
T(t) = t · (100 – t)/2 = 50t – 0,5t²
Это парабола, открывающаяся вниз – классическая кривая Лаффера. Её максимум находится в точке, где производная равна нулю:
dT/dt = 50 – t = 0 → t* = 50
При оптимальной ставке t* = 50:
Q* = (100 – 50)/2 = 25P_D = (100 + 50)/2 = 75P_S = P_D – t = 75 – 50 = 25- Максимальные налоговые поступления:
T_max = 50·25 = 1250(денежных единиц).
Если ставка налога превысит оптимальную величину, поступления начнут падать из‑за сильного сокращения объёма продаж.
Сравнение с адвалорным налогом
| Параметр | Абсолютный потоварный налог | Адвалорный налог |
|---|---|---|
| База налогообложения | Фиксированная сумма за единицу | Процент от цены товара |
| Влияние на цену производителя | Снижается на величину t (не зависит от P) | Снижается пропорционально цене |
| Простота администрирования | Высокая (легко посчитать t·Q) | Требует знания текущей цены |
| Эффект на спрос при высоких ценах | Относительно меньший (налог не растёт с ценой) | Больший (налог растёт вместе с ценой) |
Потоварная субсидия как обратное действие
Если вместо налога государство выплачивает субсидию s за единицу продукции, то производитель получает:
P_S = P_D + s
Это смещает кривую предложения вправо, увеличивая объём торговли и снижая цену покупателя. Формулы для равновесия аналогичны тем, что использовались для налога, только со знаком «+» вместо «–».
Абсолютный потоварный налог – простой и прозрачный инструмент фискальной политики. Он позволяет государству стабилизировать доходы от налогообложения, не завися от колебаний цен на товары, но одновременно приводит к искажению рыночного равновесия: росту цены для потребителей, падению цены для производителей и снижению объёма продаж. Понимание механизма действия такого налога, а также способности рассчитывать оптимальную ставку через кривую Лаффера, необходимо как для экономистов, так и для лиц, принимающих решения в области налоговой политики.